稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)

共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖1)

商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案已經(jīng)分享給大家三個方案了,你的收獲大嗎?今天小編繼續(xù)給大家分享2個稅務籌劃方案,便于你對商業(yè)地產(chǎn)的經(jīng)營方式有更多的了解。為節(jié)省篇幅,本文中提到的【方案3】和【案例】不在本文中敘述稅務籌劃師,可以到我的主頁查找或搜索前面已經(jīng)發(fā)布過的方案。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖2)

【節(jié)稅方案4】享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

籌劃思路:力達公司可以利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃,讓自己符合小型微利企業(yè)的條件,如果利潤總額超300萬元,可以開多家公司,盡量控制利潤總額不超300萬元。

【方案4】接【方案3】,假設力達公司符合小微企業(yè)條件,可以省稅多少呢?

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖3)

涉及稅款:

沒享受到小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠,稅率為25%:

企業(yè)所得稅:(4200/1.06-2202-15.03)x25%=436.31萬元

享受到小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠(這里要分拆為分九家公司)

(4200/1.06-2202-15.03)/9=193.91萬元應交企業(yè)所得稅:(100x5%+93.91x10%)x9=129.52萬元

★經(jīng)過稅收籌劃,節(jié)約企業(yè)所得稅:306.79萬元(436.31-129.52)

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖4)

政策依據(jù)及注意點

政策依據(jù):2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)(財稅[2019]13號)。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖5)

注意點:企業(yè)在進行稅收籌劃時應處理好以下問題:

1)籌劃必須建立在合法的基礎上,比如不能為了增加費用購買發(fā)票虛列成本費用或不確認收入等方式。稅務籌劃不是偷逃稅,而是針對各種稅務政策規(guī)定,采取不同的經(jīng)營方式稅務籌劃師,合法合規(guī)地達到節(jié)稅增利的目的。

2)因小微企業(yè)其中一項指標為應納稅所得額標準,不是利潤指標,因此在籌劃前必須按照規(guī)定進行納稅調(diào)整,不要因未進行納稅調(diào)整導致籌劃失敗。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖6)

【節(jié)稅方案5】享受加計抵減10%的優(yōu)惠

籌劃思路:此項優(yōu)惠政策限定條件是生產(chǎn)、生活性服務業(yè)占比超過50%,為合理加計進項扣除,可以將物業(yè)費、綜合服務費等收入比重調(diào)整至50%以上。

【方案5】接【方案3】,假設力達公司符合條件,可以享受加計抵減10%。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖7)

涉及稅款:

沒享受加計抵減10%:

1.增值稅銷項:4200/1.06x6%=237.74萬元

2.增值稅進項:112.5萬元

3.實際繳納增值稅額=237.74-112.5=125.24萬元

4.增值稅附加:125.24x12%=15.03萬元

實際繳納增值稅額+附加稅費140.27萬元(112.24+15.03)

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖8)

享受加計抵減10%:

1.增值稅銷項:4200/1.06x6%=237.74萬元

2.增值稅進項:112.5萬元

3.應納增值稅額:237.74-112.5=125.24萬元

4.增值稅加計抵減額:112.5x10%=11.25萬元

5.實際繳納增值稅額=125.24-11.25=113.99萬元

6.增值稅附加:113.99x12%=13.68萬元

實際繳納增值稅額+附加稅費127.67萬元(113.99+13.68)

★經(jīng)過稅收籌劃,節(jié)約稅費:12.6萬元(140.27-127.67)

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖9)

政策依據(jù)及解析

1)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第七條的規(guī)定:自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。

2)《財政部 稅務總局公告2019年第87號》規(guī)定:2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖10)

解析:

物業(yè)管理服務屬于四項服務--現(xiàn)代服務業(yè)--商務輔助服務---企業(yè)管理服務的一種,因此物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務,可以享受增值稅加計抵減10%的優(yōu)惠政策,但不能享受增值稅加計抵減15%的優(yōu)惠政策。

稅務籌劃師(共享會計師稅務籌劃之商業(yè)地產(chǎn)節(jié)稅增利方案4、方案5)(圖11)

(未完待續(xù))

本文由共享會計師原創(chuàng),歡迎關注,帶你一起長知識!

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權請聯(lián)系刪除處理。

企業(yè)稅務籌劃方案 首次免費咨詢

400-835-0088

聯(lián)系我們Contact Us

福建公司:泉州市晉江萬達寫字樓B座2306

香港公司:香港九龍觀塘創(chuàng)業(yè)街25號創(chuàng)富中心1907室

廈門公司:廈門市思明區(qū)湖濱北路10號新港廣場15樓

電話:400-835-0088(企業(yè)財稅資本問題24小時服務)

郵箱:zx@lichenkj.com

致客戶To Customers

希望自己做的事讓足夠多的人受益,這是我

人生理想和目標。無論我們做的教育還是咨詢還是資 本,都是在幫助別人成功。 -理臣創(chuàng)始人 李亞

了解更多Subscribe

理臣咨詢微信二維碼

關注理臣官方微信

CopyRight ? 理臣咨詢 版權所有 閩ICP備20008917號網(wǎng)站備案