企業(yè)財務(wù)管理(財務(wù)工作痕跡管理)

目前的新冠肺炎疫情，成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 中突發(fā)的不可抗力事件。疫情防控是一 場與病毒較量的戰(zhàn)斗，也是一場對企業(yè)財 務(wù)管理水平的大考。 為了能最大程度地降低突發(fā)疫情對 企業(yè)財務(wù)的影響，相關(guān)企業(yè)不僅需要重建 內(nèi)部財務(wù)管理體系，而且要及時做好企業(yè) 內(nèi)財務(wù)的預(yù)算投資、成本以及流動資產(chǎn)管 理，溝通協(xié)調(diào)理順財務(wù)關(guān)系，利用優(yōu)惠政 策等將疫情給企業(yè)帶來的損失降到最低。 眾所周知，財務(wù)是企業(yè)運(yùn)營的重要支 撐。疫情時期，財務(wù)更需要積極應(yīng)對，保 證實時協(xié)同，支持業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)財務(wù)管理，進(jìn)行正常財 務(wù)管理，更需要做好現(xiàn)金流、收入、成本費(fèi) 用應(yīng)對管理，幫助企業(yè)渡過危機(jī)。面對疫 情，企業(yè)應(yīng)考慮以下幾方面的財務(wù)管理應(yīng) 對措施。

結(jié)合實際調(diào)整財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算管理反映企業(yè)在一定預(yù)算 期內(nèi)的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)指標(biāo)。 突發(fā)疫情很容易擾亂企業(yè)原有的財務(wù)預(yù) 算管理計劃，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利 因素。因此，一旦發(fā)生疫情，管理者應(yīng)根 據(jù)實際情況，對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行 一定程度的調(diào)整。企業(yè)財務(wù)預(yù)算主要根 據(jù)疫情對企業(yè)的實際影響和對企業(yè)未來 發(fā)展方向的影響進(jìn)行調(diào)整。 在財務(wù)預(yù)算適應(yīng)過程中，企業(yè)要根據(jù) 遭遇疫情后的實際情況，調(diào)整發(fā)展目標(biāo)， 建立使企業(yè)適應(yīng)疫情的財務(wù)環(huán)境。企業(yè) 可以通過疫情修復(fù)企業(yè)預(yù)算中原有的缺 陷，再加以完善和補(bǔ)充，提高應(yīng)對疫情的 能力。 疫情可能導(dǎo)致醫(yī)藥等部分企業(yè)的產(chǎn) 品銷售量急劇增加，給企業(yè)帶來大量利 潤。面對疫情帶來的機(jī)遇，企業(yè)要合理把 握機(jī)遇，提高企業(yè)生產(chǎn)率，需要適當(dāng)增加 企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)人員，但這種投資 也會增加企業(yè)的風(fēng)險。 在疫情影響下，企業(yè)要看清市場形 勢，確定行動目標(biāo)，通過計算經(jīng)營利潤 和觀察環(huán)境確定投資目標(biāo)。根據(jù)企業(yè) 此時的經(jīng)濟(jì)、人力和技術(shù)資本，制定相 應(yīng)的投資計劃，并根據(jù)市場變化及時修 改完善。 在疫情的形勢下，企業(yè)應(yīng)該對利潤 表進(jìn)行深入思考和分析，看看自己有多 少收入和成本。如何增加收入？如何降 低成本？ 從財務(wù)角度看，如果一個企業(yè)的固定 成本比率過高，那么企業(yè)的風(fēng)險就會很 大。對于制造業(yè)，在特殊時期，不一定每 一個模具、零件都要自己建車間來生產(chǎn)， 可以選擇委外加工，甚至從外部采購，把 這些固定成本變?yōu)樽儎映杀尽Ｉ夂玫?時候，大家對固定成本和變動成本不敏 感，但是一旦發(fā)生疫情就會發(fā)現(xiàn)，如果什

么都自己來做，固定成本占比越高，抗風(fēng) 險的能力也就越弱。所以，在疫情特殊時 期，可以通過變固定成本為變動成本，從 而來降低成本、增加利潤。

加強(qiáng)特殊時期流動資產(chǎn)管理

在疫情中，企業(yè)的流動資產(chǎn)主要包括 企業(yè)現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管 理。其中，現(xiàn)金管理直接影響到企業(yè)資金 的流動方向，關(guān)系著企業(yè)盈利的根本，相 關(guān)管理部門需要在企業(yè)資金流動性和盈 利性之間作出選擇。 在特殊時期，企業(yè)需加強(qiáng)對自身各部 門的控制，從而使企業(yè)現(xiàn)金的利用率得到 提高。要加強(qiáng)特殊時期的營運(yùn)資金管 理，企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流情況制定相 應(yīng)的營運(yùn)資金管理措施。企業(yè)應(yīng)更加關(guān) 注應(yīng)收應(yīng)付款項管理，及早與上下游合作

企業(yè)充分溝通協(xié)商，一方面與下游爭取縮 短應(yīng)收賬款收款時間，盡量降低企業(yè)的應(yīng) 收款項規(guī)模，另一方面與上游爭取更長時 間的付款賬期，緩解企業(yè)的流動性。 加強(qiáng)特殊時期的成本費(fèi)用及投資支 出控制企業(yè)財務(wù)管理，降低現(xiàn)金流出。若疫情對企業(yè)收 入的負(fù)面影響不可避免，企業(yè)需要根據(jù)自 身業(yè)務(wù)及訂單情況充分考慮及執(zhí)行更為 謹(jǐn)慎的成本費(fèi)用控制手段，在遵守國家政 策法律的前提下壓縮固定成本，降低變動 成本，在確保企業(yè)競爭力的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎 評估及控制資本性支出，使得企業(yè)能夠在 疫情期間保住現(xiàn)金流。 存貨也是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要內(nèi) 容。在疫情中，企業(yè)應(yīng)在保證能夠正常 生產(chǎn)的前提下，對存貨進(jìn)行嚴(yán)格的管理， 并使用適當(dāng)?shù)膸齑嬗媰r方法，降低庫存 成本。 同時，企業(yè)要分析市場需求，既要保 證庫存不會短缺，以保證持續(xù)供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng) 營的需要，又要及時對庫存商品進(jìn)行清 理，避免因庫存過多而占用太多資金，影 響資金的有效利用。

進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)理順財務(wù)關(guān)系

由于疫情，原先簽訂的合同可能不 能按時完成。因此，需要配合業(yè)務(wù)部門， 重新審視對客戶的違約風(fēng)險，并與客戶 和供應(yīng)商積極溝通，商討應(yīng)對的策略。 必要時，也需要考慮是否可以通過協(xié)調(diào) 內(nèi)部的資源來完成訂單，同時做好相關(guān) 的補(bǔ)償。 疫情將會使企業(yè)財務(wù)關(guān)系變得緊 張。在產(chǎn)生財務(wù)沖突時，應(yīng)與債權(quán)人多進(jìn) 行溝通，維持或延期、暫緩利息的支付和

資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，爭取讓更多的供應(yīng)商 接受信用融資，以企業(yè)銷貨的某一百分比 來償還相應(yīng)的賬款。同時，與多家股東進(jìn) 行溝通，以提高對方增資的可能性，幫助 企業(yè)渡過難關(guān)。 此外，企業(yè)還要處理好與銀行、稅務(wù) 等相關(guān)部門的關(guān)系，及時反映企業(yè)的財務(wù) 困境，并取得理解和支持。加速與企業(yè)債 務(wù)人的交涉，快速收回賬款。

利用優(yōu)惠政策降低財務(wù)影響

疫情暴發(fā)以來，國家及地方各政府部 門陸續(xù)發(fā)布一系列支持防控疫情相關(guān)政 策，出臺了稅費(fèi)減免或延期繳納、適當(dāng)降 低租金、社保返還或延期繳納等優(yōu)惠政 策，幫助企業(yè)減負(fù)。 后續(xù)可能更多地方會出臺具體的 優(yōu)惠政策，企業(yè)可充分分析并利用相關(guān) 優(yōu)惠政策，將疫情對企業(yè)的財務(wù)影響降 至最低。如停工停產(chǎn)的稅務(wù)處理，不同 原因?qū)е峦９p失核算不一樣。停工 停產(chǎn)的損失包括租賃場地、銀行利息 等，可計入營業(yè)外支出中，沖減利潤。 對外支付合同違約金、賠償金，可以作 為財產(chǎn)損失扣除。發(fā)生法律訴訟的賠 償金、違約金，有終審判決就處理，可按 規(guī)定稅前扣除。 企業(yè)購買疫情防控用品計入正常支 出即可，計入辦公用品的，可以稅前扣 除。向員工發(fā)放預(yù)防保障用品不用交個 人所得稅，企業(yè)可計入福利費(fèi)。向受影響 的員工發(fā)放現(xiàn)金，員工工資、獎金、獎勵計 入個人工資薪金收入，需要繳納個人所得 稅。對生病員工發(fā)放補(bǔ)貼予以支持的，需 要做稅務(wù)籌劃，避免繳納個人所得稅等。 程輝/文

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