內(nèi)審體系(閆云鶴談企業(yè)如何建立適合自己的內(nèi)審體系)

閆云鶴談企業(yè)如何建立適合自己的內(nèi)審體系

看點時訊09月14日15:08關注確定不再關注此人嗎

于一家企業(yè)而言內(nèi)審體系，內(nèi)部審計即是管理需求，從長遠看也是生存需求。如果企業(yè)無法渡過“管理瓶頸期”，混亂管理下的企業(yè)自然無法長久生存。經(jīng)營者為加強企業(yè)管控，讓企業(yè)基業(yè)常青，建立“內(nèi)審機制”是非常必要的。企業(yè)如何建立適合自己的內(nèi)審體系，對此，曾擔任動向體育高級內(nèi)審經(jīng)理的閆云鶴先生向記者說出了比較重要的幾點，包括企業(yè)定位，內(nèi)審機構的設立以及內(nèi)審制度的制定。

閆云鶴，中國知名內(nèi)審專家，他曾獨立設計并全面搭建了動向集團內(nèi)部控制體系，完成包含日本子公司在內(nèi)的集團全部子公司的內(nèi)控體系搭建工作，為動向體育的內(nèi)審體系的健全以及動向體育集團的發(fā)展做出了貢獻。他在內(nèi)控體系搭建時，嚴格參照薩班斯法案的要求，從一開始就嚴格關注ERP系統(tǒng)內(nèi)的ITAC和ITGC的識別，為隨后以系統(tǒng)內(nèi)控為主的新一代內(nèi)控體系打下了堅實的基礎。此外，他多次受邀，擔任阿里影業(yè)，中國銀行，盛京銀行內(nèi)審體系，中金公司，華商基金等多家國內(nèi)外知名企業(yè)的內(nèi)審顧問，為企業(yè)做內(nèi)審培訓，幫助它們建立起高效的內(nèi)審制度和內(nèi)審體系。

“不同規(guī)模的企業(yè)，在建立自己的內(nèi)審體系時，要從自身情況出發(fā)，準確定位?！遍Z云鶴指出，所謂“準確”定位的標準就是目標必須與本企業(yè)的實際情況相符合，并清晰明了。例如一家小型企業(yè)集團的內(nèi)控戰(zhàn)略目標沒必要定的太高；實現(xiàn)標志可以比較簡單；業(yè)務范圍可以適當縮小。這樣，就可以以較低的成本投入達到預定的控制目標。

審計機構的設立亦是如此。閆云鶴指出，內(nèi)部審計機構要據(jù)企業(yè)的不同性質、不同規(guī)模而定，要明確審計機構獨立于經(jīng)營管理層，一般應直接受董事會等企業(yè)權力機構領導，直接向權力機構匯報審計結果。必要的情況下，一些超大型企業(yè)還可以建立審計委員會制度，內(nèi)部審計人員直接受審計委員會的領導，審計報告直接提交委員會。當然，內(nèi)部審計機構的設立也要考慮經(jīng)濟監(jiān)督的必要性和企業(yè)內(nèi)部機構的精簡性。

企業(yè)還應制定企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章，以對內(nèi)審工作制度、行為準則和報告制度，和對內(nèi)審機構人員的職能、權限、工作內(nèi)容、工作方法等作出明確規(guī)定，使內(nèi)部審計工作在制度上得以保障?！皣业陌l(fā)展要靠法治，內(nèi)部審計發(fā)展同樣也要靠制度來管理，一個制度管理不健全的內(nèi)部審計機構是很難對下屬部門、單位進行有效監(jiān)督和管理，尤其是制度建設較弱的企業(yè)。只有通過建立健全各項內(nèi)部審計制度，才能保證內(nèi)部審計在企業(yè)中發(fā)揮應有的作用。”閆云鶴說。（劉?。?/p>

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