財務風險的定義(淺談財務風險決策中統(tǒng)計學指標的運用)

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1、135 財會研究 淺談財務風險決策中統(tǒng)計學指標的運用 南寧市城市建設檔案館 吳智元 一、前言 風險為特別關鍵的財務定義。所有決策均要承擔相應的風 險，因此造成了風險觀點從理財過程內能夠產(chǎn)生非常關鍵的影 響。衡量風險環(huán)節(jié)內一般借助概率和統(tǒng)計方法。統(tǒng)計指標主要 包括了概率、離散型分布等不同手段。對此，本文對財務風險 決策與統(tǒng)計學指標相結合，對統(tǒng)計學指標在財務中的運用進行 了探討，具有一定的借鑒意義。 二、統(tǒng)計學指標在財務風險決策中的運用 （一）概率統(tǒng)計方法的運用 如某公司有兩個投資機會，A投資機會科技水平比較高，但 是競爭越發(fā)白熱化，若經(jīng)濟形勢良好同時工程能夠順利進行， 那么能夠獲得良好的市場效應

2、，進而創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益。不 然，將面臨虧損局面。B項目從日常生活之中為不可或缺的，市 場前景非常的明朗，同時能夠良好的評估。之后可能出現(xiàn)的經(jīng) 濟形勢主要包括繁榮、正常、衰退不同類型，具體情況能夠參 考下表。 表1公司未來經(jīng)濟情況表 此處，概率象征各類經(jīng)濟情況產(chǎn)生的幾率，另外即為各類 預期報酬率產(chǎn)生的機率。正像之后經(jīng)濟情況產(chǎn)生繁榮的機率保 持在30%，若此類現(xiàn)象能夠出現(xiàn)，那么A項目能夠超過90%，能夠 這樣認為，實施A項目能夠創(chuàng)造90%的收益，B的機率僅僅為25%， 當然，報酬率呈現(xiàn)了非常明顯的不確定性，此處想要保證簡便易 行，認定另外的因素一致，僅僅經(jīng)濟情況發(fā)揮一定的作用。 從操作過程中不是

3、全部問題均是正態(tài)分布。不過，根據(jù)統(tǒng) 計學相關原理，不管整體保持何種形式，在樣本規(guī)模龐大的情 況下，樣本平均數(shù)均可以維持正態(tài)分布。通常而言，若分析的 量面臨各種各樣因素的作用，同時不同因素自身實際比例不是 很高，則能夠造成的數(shù)量方面的調整，往往和正態(tài)分布比較相 像。因此，正態(tài)分布從實踐過程中得到了普遍采納。從所有的 取值范圍之內，往往要將概率當成加權平均數(shù)，通常能夠稱為 預期值，能夠充分展示變量平均化。 報酬率的預測值= 通過公式能夠發(fā)現(xiàn)，Pi象征了第i種產(chǎn)生可能性 K象征了第i種現(xiàn)象產(chǎn)生時預期報酬率。 N全部能夠出現(xiàn)的現(xiàn)象。 得到 預期報酬率（A）=0.3*90%+0.3*15%-0.3*60

4、%=15% 預期報酬率（B）=0.3*25%+0.3*15%+0.3*10%=15% 雙方在預期報酬率方面沒有差異，不過從概率分布方面 存在明顯差異。A項目的報酬率集中水平比較低，基本上保持 于-60%到90%范圍之內。B項目報酬率集中水平比較低，基本上 保持于10%到25%范圍之內。能夠充分顯示其報酬率一致，不過 風險存在差異。A項目也許能夠創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益，同時面臨 極大的風險，B項目業(yè)務無法創(chuàng)造驚人價值，不過面臨的風險也 比較有限。 （二）六西格瑪方法的運用 六西格瑪在系統(tǒng)分析方法作出了系統(tǒng)的分析及調整，從公 司管理過程內得到了普及及推廣財務風險的定義財務風險的定義，另外，從財務管理過程內得 到了迅速的普及。定義

5、過程中主要包括了制定相關操作計劃、 系統(tǒng)研究顧客自身標準還有部分質量特性。測量階段往往比較 關注目標、手段及指標，定義測量環(huán)節(jié)之內，了解過程輸出指 標及相關質量特性彼此實際聯(lián)系開展研究工作。從測量過程中 主要為了推動項目實施可以采納合理的手段、合理的指標、結 果變異最大限度降低，推動未來所采納的信息科學合理。分析 階段關鍵為了發(fā)現(xiàn)決定業(yè)績指標的各方面不確定因素。改進階 段關鍵為了找到分析階段產(chǎn)生的關鍵影響因素，積極制定相關 應對措施?？刂齐A段主要為了能夠保障工程實施質量，為了從 質量控制機制內科學合理的調整各種指導書，營造產(chǎn)生相應的 行動計劃，要通過統(tǒng)計過程管理等方法開展合理的管理。 在實際財

6、務管理環(huán)節(jié)內，財務人員能夠有效的減少一些產(chǎn) 品的制造費用，降低偏差率，避免時間浪費現(xiàn)象出現(xiàn)等等，能 夠通過六西格瑪改進模型開展系統(tǒng)的研究，借助六西格瑪方法 有效的保證財務控制質量。 三、結論 通過統(tǒng)計方法對相關會計信息做出歸納，從財務分析及財 務管理過程中采納統(tǒng)計學相關控制方法，能夠有效的保障會計 管理質量。財務工作人員是否具備相應的工作素質，從會計工 作質量方面能夠得到非常充分的展示。統(tǒng)計對會計學的滲透和結 合，強化了財務的管理功能，使之具有了現(xiàn)代財務管理的特征。 參考文獻： 1劉冰.如何確定產(chǎn)品價格的統(tǒng)計定價模型J.電大理 工,2007,（01） 2何黃吉.投資項目系統(tǒng)風險分析與方法研究J.內蒙古 科技與經(jīng)濟,2007,（04） 3邱立全,桂良軍.談投資風險決策方法的修正J.中國軟 科學,2000,（01） 4何黃吉.投資項目系統(tǒng)風險分析與方法研究J.科學與 管理,2006,（06） 5馮向東,趙謙.談風險條件下的CVP分析J.商業(yè)研 究,2009,（02） 6劉梓修.隨機本、量、利依存關系的分析J.當代財 經(jīng),2009,（06） 7楊雷.論統(tǒng)籌法中期望與方差的估值J.中國管

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