我國有一地區(qū)叫避稅界的天堂。
沒錯，是香港。那么做為避稅的代名詞，就不得不提稅務(wù)籌劃，這詞乍一聽，高大上滋味盡顯，但實(shí)際上，稅務(wù)籌劃是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。不過現(xiàn)在國家政策都傾向于減稅，但是一套下來，稅收雖是減少，但終究是稅務(wù)，還是該納稅，因此，廣州忠雄這邊特意整理了八個企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法。
1、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃
選擇投資地區(qū)與行業(yè)
開展稅務(wù)籌劃的一個重要條件就是投資于不同地區(qū)和不同的行業(yè)以享受不同的優(yōu)惠政策。
目前，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進(jìn)步的新型稅收優(yōu)惠格局。
目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到廣州園區(qū)，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的40%~70%扶持;企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持;
個人獨(dú)資企業(yè)(營改增)小規(guī)模的可以申請核定征收，核定個稅稅率為2%;總稅負(fù)最高5.2%。
舉個例子
某制造業(yè)企業(yè)，2019年收入總額500萬，成本200萬，費(fèi)用90萬，相關(guān)稅金10萬，上一年度沒有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。
按照查賬征收，企業(yè)所得稅=(500-200-90-10)*25%=50萬
按照核定征收，企業(yè)所得稅=500÷1.03*2%=9.71萬
節(jié)稅40余萬
2、合理利用企業(yè)的組織形式
在有些情況下，企業(yè)可以合理利用企業(yè)的組織形式，對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行籌劃。例如，企業(yè)所得稅法合并之后，遵循國際慣例將企業(yè)所得稅以法人作為界定納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，原內(nèi)資企業(yè)所得稅獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)不再適用，同時規(guī)定具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一納稅。不同組織形式分別使用獨(dú)立納稅和匯總納稅，會對總機(jī)構(gòu)的稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生影響。企業(yè)可以利用新的規(guī)定，通過選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。
企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。其中，子公司是具有獨(dú)立法人資格，能夠承擔(dān)民事法律責(zé)任與義務(wù)的實(shí)體;而公司是不具有獨(dú)立法人資格，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任和義務(wù)的實(shí)體。企業(yè)采取何種形式需要考慮的因素主要包括：分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。
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3、 利用折舊的方法
折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小、利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法稅務(wù)籌劃方法，所需繳納所得稅稅款也不相同。因此，企業(yè)可以利用折舊的方法開展稅務(wù)籌劃。
4、利用存貨計價的方法
存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅允許企業(yè)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本，但不允許采用后進(jìn)先出法。
選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導(dǎo)致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產(chǎn)生不同的企業(yè)利潤，進(jìn)而影響各期所得稅額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同選擇情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費(fèi)用的抵稅效應(yīng)得到充分的發(fā)揮。
5、利用收入確認(rèn)時間的選擇
企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)的資金流入和企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間稅務(wù)籌劃方法，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收收益。
6、利用稅費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇
費(fèi)用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲取稅收利益。
附上：企業(yè)所得稅允許稅前扣除的費(fèi)用劃分為叁類：
一是允許據(jù)實(shí)全額扣除的項(xiàng)目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出等。
二是有比例限制部分扣除的目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、叁項(xiàng)基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除的范圍內(nèi)，否則，將增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
叁是允許加計扣除的項(xiàng)目，包括企業(yè)開發(fā)研究的費(fèi)用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當(dāng)?shù)脑黾釉擃愔С鼋痤~，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收的負(fù)擔(dān)。
以上是關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的八個方法，另外，有些企業(yè)主不得不挖空心思尋找企業(yè)避稅之道，例如：隱瞞收入避稅、購買發(fā)票避稅、找票抵扣避稅、關(guān)聯(lián)交易避稅，雖然短時間內(nèi)頗有成效，但這些企業(yè)主不知道的是他們將會為這種錯誤的避稅方式復(fù)出多大代價。返回搜狐，查看更多
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