企業(yè)日常經(jīng)營中具體的稅務籌劃方式
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1. 籌資避稅
是指利用一定的籌資技術使企業(yè)達到最高獲利水平和稅負減少的方法。一般來說，籌資方法有：
（1）爭取財政撥款和補貼；
（2）金融機構貸款；
（3）自我積累法；
（4）社會集資和企業(yè)間拆借；
（5）企業(yè)內部集資。
這些籌資方法基本上都可滿足企業(yè)從事經(jīng)營生產(chǎn)活動對資金的需求。從納稅角度看，這些籌資方法產(chǎn)生的稅收后果都有很大的差異。同時對某些籌資形式的利用可有效地幫助企業(yè)減輕稅負，獲得稅收上的好處。
2. 企業(yè)組織方式轉換
我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因而由內資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等運營形式轉換，不失為一種獲取享用更多減稅、免稅或緩稅政策的好方法。
3. 資產(chǎn)租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內，將資產(chǎn)租借給承租人運用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說，租賃可以減輕企業(yè)購置機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，且由于租金從稅前利潤中扣減，而達到合理避稅效果。
4. 銷售工夫
如今產(chǎn)品銷售有一次性付清，分期付款等多種結算方式，企業(yè)可以依據(jù)本身的實際情況，對支出情況延遲確認。由于征稅是在支出入賬后停止，因而可以協(xié)助企業(yè)延遲征稅的時間。
5. 特殊行業(yè)、特殊人群
國家對一些特殊行業(yè)及人群采取相應免稅政策。例如增值稅籌劃方法及案例，養(yǎng)老院、幼兒園、托兒所、殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務，均免繳營業(yè)稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應征稅所得額時，按90%計入支出總額。
6. 優(yōu)惠地域
一般來說，在一些沿海的經(jīng)濟特區(qū)，以及國家認定的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設立的消費、運營、服務型企業(yè)，或從事高新技術開發(fā)的企業(yè)，都可享用較大水平的稅收優(yōu)惠。
7. 企業(yè)外部費用管理
依據(jù)自身公司的實際狀況，增加企業(yè)外部利潤。
8. 優(yōu)惠政策
關于國家公布的一些優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)，高新科技技術企業(yè)等，企業(yè)可以依據(jù)自身情況調整或申請，以達到享用對應優(yōu)惠政策的標準。
9. 定價轉移
它是指在經(jīng)濟活動中有關聯(lián)的企業(yè)單方為了分攤利潤或轉移利潤而在產(chǎn)品交流和買賣進程中，不是依照市場公道價錢，而是依據(jù)企業(yè)間的共同利益而,更改產(chǎn)品定價的辦法。采用這種定價辦法，產(chǎn)品的轉讓價錢可以高于或低于市場公道價錢，以到達少征稅或不征稅的目的。
10. 費用分攤
企業(yè)將運營產(chǎn)生的各項費用，按一定的辦法攤入本錢，再設法做到賬目均衡，從而實現(xiàn)理想中的避稅。
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三、所得稅稅收籌劃基本方法
1. 利用稅收優(yōu)惠政策
目前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔。此種節(jié)稅方法主要考慮了稅率及稅款返還。
2. 利用企業(yè)組織形式
企業(yè)組織形式有子公司和分公司兩種，主要是考慮分公司可以匯總納稅，而子公司單獨納稅的特點。
3. 利用折舊方法
資產(chǎn)是否加速折舊與企業(yè)整體稅收優(yōu)惠結合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅基和稅率。
4. 利用存貨計價方法
存貨計價方法的選擇與產(chǎn)品市場價格相結合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。
5. 利用收入確認時間
選擇收入確認政策，調節(jié)收入，可以節(jié)稅。這種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。
6. 利用費用扣除標準
費用扣除的標準主要有加計扣除、全額扣除和比例扣除等三種，統(tǒng)籌適用費用扣除標準可以節(jié)稅。
7. 利用企業(yè)重組
操作企業(yè)分立、合并能節(jié)稅。這種節(jié)稅方法綜合了稅基和稅率。
四、增值稅稅收籌劃基本方法
1. 納稅人籌劃法
即進行納稅人身份的合理界定和轉化，選擇不同的納稅人類型以及避免成為法定納稅人，從而是納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度。
2. 稅基籌劃法
通過控制或安排稅基的實現(xiàn)時間、分解稅基、稅基最小化來使企業(yè)增值稅稅負得以減輕。
3. 稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率或注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
4. 稅收優(yōu)惠籌劃法
該類稅收優(yōu)惠的形式主要有免稅、減稅、免征額、起征點、退稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免等。
5. 會計政策籌劃法
在企業(yè)會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額，進而影響企業(yè)的稅負。
6. 稅負轉嫁籌劃法
稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規(guī)避稅收負擔，可分為稅負前轉籌劃法和稅負后轉籌劃法。
7. 資產(chǎn)重組籌劃法
是指企業(yè)利用并購、分立及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。
8. 其他增值稅籌劃方法
如業(yè)務轉化籌劃法、規(guī)避平臺籌劃法、遞延納稅籌劃法等。
以上為針對不同稅種，企業(yè)稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)如果想要開展稅收籌劃，或對稅收籌劃方法不夠了解，可隨時聯(lián)系我們！
五、企業(yè)進行稅務籌劃應注意的問題
一個可行的稅務籌劃涉及企業(yè)內部的投資、經(jīng)營、理財?shù)雀黜椈顒?，還與政府、稅務機關以及相關組織有關，故而需面面俱到，具體的要注意以下事項：
1.必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策
只有在這個前提下，才能保證所涉及的經(jīng)濟活動、納稅方案被相關部門認可，否則會受到相應的懲罰，給企業(yè)帶來更大的損失。稅收籌劃的合法性，還要求企業(yè)依法取得并保存會計憑證或記錄，使其完整正確，并正確進行納稅申報，及時足額地繳納稅款。
2.應進行成本效益分析
企業(yè)進行稅收籌劃，要考慮投入與產(chǎn)出的效益。如果稅收籌劃所產(chǎn)生的收益不能大于稅收籌劃成本，就沒有必要進行了。
3.應從總體上系統(tǒng)地進行考慮
企業(yè)稅收籌劃的目的是取得企業(yè)整體利益的最大化。即不能僅關注個別稅種稅負的高低，某一稅種少繳了，另一稅種可能要多繳增值稅籌劃方法及案例，因而必須著眼于企業(yè)整體稅負的輕重，同時，不僅要使企業(yè)整體稅負最低，還要避免在稅負降低的同時帶來的由于銷售與利潤的下降超過節(jié)稅收益。
4.應在納稅義務發(fā)生之前進行
稅收籌劃必須在應稅行為或應稅事實發(fā)生之前對企業(yè)的投資、經(jīng)營和理財?shù)然顒舆M行籌劃和安排。如果納稅事實已經(jīng)形成，納稅項目、計稅依據(jù)和稅率已成為定局以后，則不存在稅收籌劃的問題了。所以，稅收籌劃應在應稅經(jīng)濟行為之前進行，并指導經(jīng)濟活動的運行。
5.應注意風險的防范
稅收籌劃之所以有風險，與經(jīng)濟環(huán)境，國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化有關。尤其是那些立足長期的稅收籌劃，更是蘊涵著較大的風險性。
例如，國家可能會不定期調整稅法，開征一些新稅種，減少部分稅收優(yōu)惠等，所以有關人員應盡早獲取國家對相關稅收政策調整或新政策出臺的信息，及時調整稅收籌劃方案，盡量降低風險，爭取最大的收益。
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