中小企業(yè)如何合理避稅
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中小企業(yè)合理避稅，主要分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種類型的合理避稅。繳納增值稅的小規(guī)模納稅人企業(yè)要想合理避稅就只有從收入入手。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人的稅率3%，沒(méi)有優(yōu)惠了，只能夠從“月收入不滿3萬(wàn)，季度收入不滿9萬(wàn)的企業(yè)不繳納稅，但是要按照規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，超過(guò)者全額交稅”這一點(diǎn)來(lái)入手，所以每月收入如果可以不開(kāi)票，那么就不開(kāi)票。
如果企業(yè)有其他業(yè)務(wù)收入，那么可以合理的調(diào)整，掛到其他相似科目，只要合法就可以。
2、一般納稅人如何合理避稅
一般納稅人合理避稅相對(duì)的要比小規(guī)模納稅人要好一點(diǎn)，一般納稅人可以從收入、進(jìn)項(xiàng)稅、稅率三個(gè)方面來(lái)思考避稅方法。
在相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)控制稅率。營(yíng)業(yè)收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，一般納稅人收入按照開(kāi)的增值稅票據(jù)入賬，減少稅率就只有享受稅收優(yōu)惠了，一般納稅人一般是17%;但是低檔稅率13%，按照簡(jiǎn)易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關(guān)規(guī)定范圍，成功享受優(yōu)惠也是一種合理避稅的方式。
企業(yè)所得稅的算法：應(yīng)納稅額=利潤(rùn)總額*稅率
合理利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業(yè)不同，現(xiàn)在出了政策優(yōu)惠，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額未達(dá)10萬(wàn)的，減半征收所得稅，并享受10%的優(yōu)惠!
從成本和收入上合理避稅。如果你的企業(yè)不是小型微利企業(yè)，那么我們要合理避稅就只能夠從成本和收入上來(lái)下手了!你的收入在12月的時(shí)候其實(shí)可以少計(jì)一些時(shí)日的，比如說(shuō)只是計(jì)算1號(hào)-25號(hào)的收入，這樣就可以減少5天的收入，也就是將這幾天的收入延后到下年度的1月份計(jì)算!這樣總利潤(rùn)會(huì)減少，應(yīng)納稅所得額自然也減少了。
還有就是成本了，我們可以將一些稅費(fèi)或者費(fèi)用提前計(jì)提在哪里，比如說(shuō)每年的土地使用稅、房產(chǎn)稅、安全生產(chǎn)費(fèi)等我們可以一次性計(jì)提，下年就不用計(jì)提了，這樣成本就增加了!還有就是福利費(fèi)不能夠超過(guò)工資總額的14%，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不能夠超過(guò)當(dāng)銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照60%扣除，但最高不能超過(guò)年?duì)I業(yè)收入的千分之五等等;我們?nèi)绻杲K還未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，可以將剩余部分補(bǔ)足!
一些營(yíng)業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入我們可以不計(jì)入這些科目，計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，掛在往來(lái)賬中!應(yīng)收款項(xiàng)我們要計(jì)提減值準(zhǔn)備，可以適當(dāng)?shù)亩嘤?jì)提一些，增加資產(chǎn)減值損失，減少利潤(rùn)!
財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？
◆◆電商平臺(tái)如何合理避稅
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電商平臺(tái)合理避稅的方法主要有以下3種。
1、多走網(wǎng)上渠道可省稅
目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們將電子商務(wù)少繳稅是指印花稅。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用電話、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的，暫不貼花。因此，在網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)非常普及的今天，企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式，改為通過(guò)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨的形式，所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成，這樣就可以節(jié)省印花稅，并且對(duì)銷售方、購(gòu)貨方都同樣適用，所以，就此一項(xiàng)，就可以將網(wǎng)絡(luò)租賃的費(fèi)用賺回一半。
2、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣
作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面：購(gòu)買辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車加油的進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買修理備件的進(jìn)項(xiàng)。積少成多，日積月累，企業(yè)就能降低稅負(fù)。修理備件不是固定資產(chǎn)，所以進(jìn)項(xiàng)也可以抵扣。
建議企業(yè)在管理人員的名片背面印上企業(yè)一般納稅人資料，在采購(gòu)的時(shí)候出示資料盡量要求對(duì)方開(kāi)具專用發(fā)票，這也是企業(yè)節(jié)稅的一個(gè)好方法。
3、贈(zèng)得巧 送得妙
一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計(jì)2400元實(shí)際收2000元。如果當(dāng)贈(zèng)送，要按2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們重新涉及方案：將兩件產(chǎn)品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對(duì)顧客而言，實(shí)際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對(duì)于商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，實(shí)際上沒(méi)有贈(zèng)送的行為，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。
有些營(yíng)銷人員認(rèn)為這樣做很無(wú)聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對(duì)企業(yè)的納稅而言，這不是一件無(wú)聊的事情。
目前國(guó)家對(duì)電商平臺(tái)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，對(duì)于小型的電商平臺(tái)來(lái)說(shuō)，可以充分利用這一點(diǎn)優(yōu)勢(shì)。
◆◆直播平臺(tái)如何合理避稅
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根據(jù)規(guī)定,主播在現(xiàn)場(chǎng)平臺(tái)上產(chǎn)生獎(jiǎng)勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì),個(gè)人所得稅由平臺(tái)代扣代繳。 據(jù)了解，2016 年直播平臺(tái)收入高達(dá)人民幣 390 萬(wàn)元,但企業(yè)自成立以來(lái)確認(rèn)的所有收入不包括支付給網(wǎng)絡(luò)主播的個(gè)人收入,未代扣代繳個(gè)人所得稅。最后, 北京市稅務(wù)機(jī)關(guān)要求平臺(tái)支付了超過(guò) 6000 萬(wàn)美元的稅款。此外,北京市稅務(wù)機(jī)關(guān)還要求更多的直播平臺(tái)繳納稅款近 8000 萬(wàn)美元。
稅務(wù)局的介入，讓直播存在已久的稅務(wù)問(wèn)題終于擺上了臺(tái)面。事實(shí)上，如何合理避稅成了直播平臺(tái)迫切需要解決的事情。
直播平臺(tái)合理避稅主要有以下的辦法：
1. 通過(guò)低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策合理避稅：通過(guò)在科創(chuàng)園區(qū)等設(shè)立個(gè)人獨(dú)企，通過(guò)獨(dú)企稅收優(yōu)惠政策以及當(dāng)?shù)乜苿?chuàng)園區(qū)的返稅、減稅、免稅的政策來(lái)實(shí)現(xiàn)合理避稅。
2.通過(guò)商業(yè)模式的調(diào)整，把一個(gè) c2b2c 的平臺(tái)，轉(zhuǎn)化為一個(gè) c2b2b 的平臺(tái)，從而良好的提高了平臺(tái)運(yùn)轉(zhuǎn)效率，極大的增強(qiáng)平臺(tái)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在招募服務(wù)者和服務(wù)定價(jià)方面，都將會(huì)擁有極大的優(yōu)勢(shì)!
◆◆勞務(wù)公司如何合理避稅
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勞務(wù)派遣，是指由派遣機(jī)構(gòu)與派遣勞工訂立勞動(dòng)合同，用人單位根據(jù)工作實(shí)際需要，與勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。用人單位與派遣公司的關(guān)系是勞務(wù)關(guān)系;被聘用人員與派遣公司的關(guān)系是勞動(dòng)關(guān)系，與用人單位的關(guān)系是有償使用關(guān)系。
勞動(dòng)合同法設(shè)立勞務(wù)派遣規(guī)定之后，各地勞務(wù)派遣用工迅猛發(fā)展，勞務(wù)派遣差額征稅的政策，成為企業(yè)規(guī)避稅收的重要手段。然而很多勞務(wù)公司的操作方法并不合規(guī)。
營(yíng)改增后，總包應(yīng)該怎么來(lái)選擇建筑勞務(wù)，降低企業(yè)成本呢?辦法主要有以下幾種：
1、選擇清包工合同可合理避稅
對(duì)建筑勞務(wù)公司而言，營(yíng)改增以后，按照稅法規(guī)定，建筑勞務(wù)公司按照11%征稅。營(yíng)改增之前，建筑勞務(wù)公司是按照3%征稅的，相當(dāng)于多了8%，所以建筑勞務(wù)公司的稅負(fù)相對(duì)來(lái)說(shuō)是加重的。
稅法規(guī)定，清包工合同可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，所以建筑勞務(wù)公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。
這樣一來(lái)，建筑勞務(wù)公司可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，實(shí)際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來(lái)征稅的。即營(yíng)改增以后，建筑勞務(wù)公司的稅率比營(yíng)改增之前下降了0.09%。
2、總包簽清包工合同更省稅
(1)選擇與建筑勞務(wù)公司簽訂清包工合同，人工費(fèi)可抵扣3%。
對(duì)于總包而言，選擇與建筑勞務(wù)公司合作，并簽訂清包工合同，總承包公司的人工費(fèi)可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務(wù)公司合作，那么人工費(fèi)必須要做成工資表的形式，這樣一來(lái)就無(wú)法抵扣，人工費(fèi)純粹是按11%開(kāi)給業(yè)主的。
(2)無(wú)需承擔(dān)工人社保費(fèi)用
總包選擇與建筑勞務(wù)公司合作，不需要再承擔(dān)工人的社保費(fèi)用。
營(yíng)改增之前，工程項(xiàng)目的建安發(fā)票是在工程所在地代開(kāi)的，地稅局往往在開(kāi)建安發(fā)票的時(shí)候，已經(jīng)一次性綜合扣除了工人工資里面的個(gè)人所得稅了。營(yíng)改增以后，增值稅要回到公司注冊(cè)所在地來(lái)申報(bào)了，在公司注冊(cè)所在地開(kāi)發(fā)票給對(duì)方，就不需要扣除工人工資的個(gè)稅了。
我國(guó)稅收政策規(guī)定，企業(yè)實(shí)際工資總額超過(guò)了計(jì)稅工資總額3500人的部門不允許稅前列支，必須要繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅。但是，這是可以進(jìn)行稅務(wù)籌劃，實(shí)行勞務(wù)派遣企業(yè)所得稅規(guī)避50種，將工資的總額納入勞務(wù)派遣費(fèi)用在稅前進(jìn)行全額列支，從而達(dá)到合理避稅。
比如，某某某建筑行業(yè)勞務(wù)派遣型公司，在某工業(yè)園注冊(cè)一個(gè)個(gè)獨(dú)，并且申請(qǐng)核定征收，為工資的發(fā)放進(jìn)行合理避稅。
3、利用稅優(yōu)地合理避稅
國(guó)家在制定政策時(shí)對(duì)某些地區(qū)和行業(yè)會(huì)給予鼓勵(lì)和扶持，有很強(qiáng)的政策導(dǎo)向。企業(yè)在稅收籌劃方案設(shè)計(jì)前應(yīng)全面的對(duì)財(cái)稅政策進(jìn)行研讀分析，盡可能取得財(cái)政的扶持及稅收的減免。
◆◆醫(yī)藥行業(yè)如何合理避稅
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醫(yī)藥行業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，一、二、三產(chǎn)業(yè)為一體的產(chǎn)業(yè)。其主要門類包括：化學(xué)原料藥及制劑、中藥材、中藥飲片、中成藥、抗生素、生物制品、生化藥品、放射性藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料、制藥機(jī)械、藥用包裝材料及醫(yī)藥商業(yè)。
醫(yī)藥行業(yè)可以合理利用個(gè)人工作室進(jìn)行避稅，愛(ài)員工可以為醫(yī)藥企業(yè)提供了完美的稅務(wù)籌劃解決方案。在稅優(yōu)地注冊(cè)個(gè)人工作室，無(wú)需醫(yī)藥代表長(zhǎng)途奔波，也無(wú)需花費(fèi)太多時(shí)間操心工商和財(cái)稅事宜;根據(jù)醫(yī)藥代表無(wú)法清晰核算服務(wù)成本的實(shí)際情況，向政府申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策;提供醫(yī)藥代表業(yè)務(wù)和財(cái)稅管理的對(duì)接系統(tǒng)，極大程度的降低服務(wù)錯(cuò)誤率，提高服務(wù)效率，而且藥企可以通過(guò)后臺(tái)統(tǒng)一管理;在滿足一定條件下，可以向藥企開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，有效降低藥企開(kāi)具發(fā)票的增值稅稅收成本。
◆◆科技服務(wù)行業(yè)如何合理避稅
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信息化時(shí)代，科技服務(wù)行業(yè)在眾多企業(yè)中占比越來(lái)越大，而稅務(wù)一直是橫在他們面前的一道溝，科技服務(wù)行業(yè)合理避稅的辦法主要有以下幾個(gè)：
1、合理利用國(guó)家稅優(yōu)政策
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，很多的傳統(tǒng)行業(yè)都開(kāi)始科技化，大量的公司設(shè)立了研發(fā)部門，把傳統(tǒng)業(yè)務(wù)搬到網(wǎng)上。國(guó)家也是鼓勵(lì)大家將傳統(tǒng)行業(yè)和新科技相結(jié)合，不僅出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，還配套了不少地方性的政府補(bǔ)貼來(lái)支持各地的創(chuàng)業(yè)者。
比如稅收優(yōu)惠政策中的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，根據(jù)財(cái)稅【2015】119號(hào)文規(guī)定，允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用包括：人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、其他相關(guān)費(fèi)用，如專家咨詢費(fèi)等。
值得注意的是，很多企業(yè)由于工資的社保成本和個(gè)稅成本過(guò)高，所以很多企業(yè)會(huì)以比較低的基數(shù)發(fā)放給員工工資，其與實(shí)際工資的差額部分，常常是用零星的發(fā)票來(lái)沖銷的。這就造成了在報(bào)表上，研發(fā)人員的人工費(fèi)用比實(shí)際低了很多，而零星的發(fā)票一般屬于出差費(fèi)用或者辦公費(fèi)用，這樣白白浪費(fèi)了加計(jì)扣除的份額。
2、利用稅務(wù)咨詢外包公司合理節(jié)稅
舉個(gè)例子，如果使用愛(ài)員工作為公司的稅務(wù)咨詢外包公司，將工資的差額部分每月以研發(fā)咨詢費(fèi)的方式支付到愛(ài)員工賬戶，這樣不僅僅解決了沒(méi)有湊發(fā)票沖工資的麻煩，而且還能將這部分咨詢費(fèi)加計(jì)75%成本沖減應(yīng)納稅額，一舉兩得。
3、合理利用政府補(bǔ)貼避稅
比如，目前上海有一些政府補(bǔ)貼“上海市促進(jìn)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展財(cái)政扶持資金”等，由于補(bǔ)貼力度很大，一般總金額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間，其中要求企業(yè)在遞交申請(qǐng)的時(shí)候就要申報(bào)兩年的建設(shè)預(yù)算。如果政府部門審批通過(guò)，會(huì)立刻撥款50%給企業(yè)，另外50%的款項(xiàng)要等到兩年以后驗(yàn)收合格才會(huì)發(fā)放。
值得注意的是，大部分企業(yè)在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)包括了幾十萬(wàn)的咨詢費(fèi)用和市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用，但是實(shí)際日常支付不了這么多的費(fèi)用，所以虎頭蛇尾，驗(yàn)收不合格，拿不到余款不說(shuō)，還進(jìn)了政府的黑名單，失去了信譽(yù)，以后再也別想申請(qǐng)其他政府補(bǔ)助了。
◆◆服務(wù)行業(yè)如何合理避稅
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對(duì)于勞動(dòng)成本高勞動(dòng)密集和智力密集的服務(wù)行業(yè)而言，人力成本不能開(kāi)具增值稅發(fā)票，因此不能進(jìn)行增值稅抵扣。部分企業(yè)比如現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)中的咨詢鑒證、文化創(chuàng)意、信息技術(shù)、物流服務(wù)等非生產(chǎn)型的服務(wù)企業(yè)在營(yíng)改增之后稅負(fù)反而可能增加。辦法主要有以下幾個(gè)：
1、從納稅人身份進(jìn)行合理避稅
中小型企業(yè)可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人稅率為3%，相比5%的營(yíng)業(yè)稅，稅負(fù)直接降低。其弊端是不利于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能讓稅務(wù)局代開(kāi)。如果企業(yè)能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票則選擇一般納稅人身份。
2、注冊(cè)到低稅區(qū)進(jìn)行合理避稅
凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
3、從組織架構(gòu)進(jìn)行合理避稅
將企業(yè)的銷售部門或者特定項(xiàng)目分立成獨(dú)立的公司，可以增加計(jì)算限額的基數(shù)或者享受稅收優(yōu)惠政策從而降低稅負(fù)。
綜上所述，我們可以看出營(yíng)改增之后，從納稅人身份到投資方向各種方案中，選擇成立一家分公司或新公司都是降低稅負(fù)的關(guān)鍵。由此，服務(wù)類的企業(yè)可以選擇成立一家分公司或新公司注冊(cè)到低稅區(qū)。
◆◆商貿(mào)行業(yè)如何合理避稅
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我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有很多。對(duì)于商貿(mào)行業(yè)來(lái)說(shuō)，如何合理避稅才能讓利潤(rùn)達(dá)到最大化?
我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要包括行業(yè)及區(qū)域性的稅收等優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)公司進(jìn)行運(yùn)營(yíng)架構(gòu)的重塑與優(yōu)化，充分利用稅收優(yōu)惠政策，在有效控制稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低，達(dá)到合理避稅的目的。
營(yíng)改增之前，增值稅的留存比例是中央75%，地方25%。營(yíng)改增之后，增值稅比例變?yōu)橹醒?0%和地方50%。這就為商貿(mào)企業(yè)帶來(lái)納稅籌劃的機(jī)遇。商貿(mào)企業(yè)可以利用地方的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理避稅。這意味著商貿(mào)企業(yè)比之前有更大的稅收謀劃空間。
據(jù)了解，近來(lái)，不少商貿(mào)企業(yè)進(jìn)駐到園區(qū)，享受稅收優(yōu)惠政策。不僅如此，不少集銷售、服務(wù)等一體的混合模式的企業(yè)，將企業(yè)的銷售部門分拆為商貿(mào)公司入駐到園區(qū)，除了享受稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)以外，分拆為獨(dú)立核算的企業(yè)還可以增大計(jì)算限額的基數(shù)來(lái)降低稅負(fù)。
另外，還有不少公司新設(shè)立商貿(mào)公司來(lái)作為進(jìn)項(xiàng)抵扣來(lái)降低稅負(fù)。
◆◆互聯(lián)網(wǎng)公司如何合理避稅
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近年來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)炙手可熱。在眾多互聯(lián)網(wǎng)公司發(fā)展壯大的同時(shí)，不得不談稅，互聯(lián)網(wǎng)公司如何合理避稅?來(lái)看看互聯(lián)網(wǎng)大佬常用的避稅方法。
1、聚美如何避稅
在玩避稅的電商企業(yè)中，聚美也算是別出心裁了。他們?nèi)ツ觊_(kāi)始主推的所謂“極速免稅店”，其實(shí)就依托于精心打造的避稅plan。據(jù)知情人士透露，聚美最開(kāi)始是利用“100元以下商品免稅”的這個(gè)規(guī)則進(jìn)行拆單，在這個(gè)漏洞被海關(guān)堵上之后他們才轉(zhuǎn)向利用保稅區(qū)倉(cāng)庫(kù)來(lái)進(jìn)行真正的海淘。而所謂的“免稅”也不過(guò)是營(yíng)銷宣傳企業(yè)所得稅規(guī)避50種，很多商品的售價(jià)實(shí)際上還是含稅的。
2、蘋果如何避稅
談到充分利用規(guī)則“合理避稅”，蘋果可謂是其中的典范了。為了規(guī)避美國(guó)高達(dá)35%的所得稅，蘋果取道在愛(ài)爾蘭等地稅國(guó)的子公司僅在2012年就成功避稅120億美元。而國(guó)內(nèi)公司常設(shè)的vie結(jié)構(gòu)，其實(shí)除了海外上市需要外;還有一個(gè)好處就是可以避稅，所謂vie結(jié)構(gòu)的注冊(cè)地往往是開(kāi)曼群島這樣的避稅天堂。
3、谷歌如何避稅
去年底，“谷歌稅”一度成為了歐美互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的聚焦熱點(diǎn)。據(jù)了解，谷歌每年都將數(shù)百億的廣告收入轉(zhuǎn)往離岸避稅注冊(cè)的百慕大子公司，因此可以避開(kāi)數(shù)十億的稅金。因此，2006至2011年間，他們?cè)跉W洲英德法意等國(guó)上繳的所得稅才百余萬(wàn)歐元。于是，意大利政府不干了，他們決定在2014年7月起將“谷歌稅”正式執(zhí)行，西班牙也很快跟進(jìn)。然后，谷歌竟然表示因?yàn)楦恫黄?，旗下的谷歌新聞將退出西班牙。這真是十足的鐵公雞啊，到走了都不讓拔下一根毛。
4、雅虎如何避稅
雅虎避稅就更得精打細(xì)算了，以至于他們?cè)诓鸱趾凸煞蒉D(zhuǎn)讓的時(shí)候都要計(jì)較避稅的問(wèn)題。為了完成與阿里“免稅拆分”的條件，他們甚至還要大費(fèi)周章地成立一家新公司，以讓這筆交易金額可以悉數(shù)進(jìn)入自己的口袋。與此同時(shí)，他們?cè)谌毡疽泊蛩銌?dòng)類似的計(jì)劃，通過(guò)換股或者“追蹤股”的方式來(lái)避免高額稅金。
◆◆物流企業(yè)如何合理避稅
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1、物流企業(yè)納稅的基本情況
我國(guó)物流企業(yè)普遍繳納的稅種一般包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)所得稅。其中，營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅是物流企業(yè)繳納的主要稅種。根據(jù)北京物流協(xié)會(huì)對(duì)該市物流企業(yè)的初步統(tǒng)計(jì)，營(yíng)業(yè)稅占企業(yè)應(yīng)繳納稅款總金額的60-70%，企業(yè)所得稅占到20%左右。物流企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅的主要稅目主要包括交通運(yùn)輸業(yè)和服務(wù)業(yè)(代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸及租賃等)，稅率分別為3%和5%?，F(xiàn)在企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。
我國(guó)現(xiàn)代物流業(yè)務(wù)尚處在起步階段，企業(yè)盈利水平不高，稅負(fù)相對(duì)較重。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)物流企業(yè)一般毛利率為4%-6%，稅后純利只有1%-3%。另外，在稅收方面存在營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)納稅問(wèn)題，如在物流服務(wù)的總包服務(wù)、分包操作以及倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)外包等情況下都存在重復(fù)繳納營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題。所以，如何合理避稅是企業(yè)應(yīng)該考慮的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
2、合理避稅的基本方法
稅收籌劃的思路及方法很多，如充分利用稅收優(yōu)惠政策、充分利用有伸縮性的 稅收條文等，通過(guò)選擇最佳投資地點(diǎn)、選擇最佳投資產(chǎn)業(yè)和行業(yè)、選擇最佳籌資方式、重組虧損公司、采用合適的資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法和利用關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)等，達(dá)到合法避稅的目的。
物流企業(yè)目前繳納的主要稅種是營(yíng)業(yè)稅及企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠相對(duì)較少。從2005年年底開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)部分物流企業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅差額納稅試點(diǎn)工作，目前有4批、394家物流企業(yè)進(jìn)入試點(diǎn)范圍。由于這些企業(yè)的運(yùn)輸和倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)收入實(shí)行的是差額納稅，從而解決了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)納稅的問(wèn)題，對(duì)其發(fā)展發(fā)揮了積極作用。積極爭(zhēng)取進(jìn)入試點(diǎn)企業(yè)范圍，也是合理避稅的方法。如何根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅籌劃是我們考慮的重點(diǎn)。
◆◆設(shè)計(jì)公司如何合理避稅
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合理避稅，不僅可以增加公司收益，還可以提高公司在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于設(shè)計(jì)公司來(lái)說(shuō)，找到一套好的合理避稅方法和技巧非常不易。
目前我們國(guó)家對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)的征稅方式主要如下：企業(yè)利潤(rùn)征收25%的企業(yè)所得稅。根據(jù)利潤(rùn)扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個(gè)人所得稅。
可能存在如下幾種方案稅務(wù)籌劃方案：
1.尋找一個(gè)企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地;
2.通過(guò)利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤(rùn)以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。
◆◆投資公司如何合理避稅
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投資企業(yè)可通過(guò)投資方式進(jìn)行合理避稅。投資方式選擇法是指納稅人利用稅法的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)對(duì)投資方式的選擇，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現(xiàn)匯投資、有形資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資等方式。
投資方式選擇法要根據(jù)所投資企業(yè)的具體情況來(lái)具體分析。以中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)為例，投資者可以用貨幣方式投資，也可以用建筑物、廠房、機(jī)械設(shè)備或其他物件、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)等作價(jià)投資。為了鼓勵(lì)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，稅法規(guī)定，按照合同規(guī)定作為外國(guó)合營(yíng)者出資的機(jī)械設(shè)備、零部件和其他物料，合營(yíng)企業(yè)以投資總額內(nèi)的資金進(jìn)口的機(jī)械設(shè)備、零部件和其他物料，以及經(jīng)審查批準(zhǔn)，合營(yíng)企業(yè)以增加資本新進(jìn)口的國(guó)內(nèi)不能保證供應(yīng)的機(jī)械設(shè)備、零部件和其他物料，可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅。
無(wú)形資產(chǎn)雖不具有實(shí)物形態(tài)，但能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，甚至可創(chuàng)造出成倍或更多的超額利潤(rùn)。無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，它包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。投資者利用無(wú)形資產(chǎn)也可以達(dá)到避稅的目的。
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