企業(yè)納稅籌劃旨在幫助納稅人在合法、合理的前提下降低企業(yè)稅收成本,提高企業(yè)市場競爭力,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是當今很多企業(yè)家所關注的。
1.隱藏聯(lián)營投資利潤北京納稅籌劃多少錢,直接轉入聯(lián)營投資
現(xiàn)行制度規(guī)定,聯(lián)營投資利潤實行“先分后稅”的原則,對外投資的企業(yè)分得聯(lián)營利潤后,應作為投資收益下賬,依法交納所得稅。但有的企業(yè)為了偷逃所得稅,將應從聯(lián)營單位分得的聯(lián)營利潤,直接作增加聯(lián)營投資的處理,而不作投資收益入賬。
如:某企業(yè)為了偷逃所得稅,將從聯(lián)營企業(yè)分得的利潤,直接追加了投資。雙方協(xié)定,該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的聯(lián)營利潤直接從聯(lián)營企業(yè)的“應付利潤”轉作聯(lián)營投資,即:借記:應付利潤,貸:實收資本。
2.轉移營業(yè)收入,計入營業(yè)外收入
營業(yè)收入是指企業(yè)取得的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關系的各種收入,而營業(yè)外收入是指企業(yè)取得與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接聯(lián)系的各種收入。營業(yè)外收入不屬經(jīng)營性收入北京納稅籌劃多少錢,不交納銷售稅金。而經(jīng)營收入?yún)s應交納銷項稅金。有的企業(yè)為了少交稅金,故意將營業(yè)收入轉入營業(yè)外收入進行核算。
如:某企業(yè)銷售一批貨物,售價200萬元,成本120萬元。雙方結算后,企業(yè)本應作為收入入賬,同時期末結轉產(chǎn)品銷售成本,并按規(guī)定交納產(chǎn)品的銷項稅金及附加。但企業(yè)為了少交稅金直接將收入200萬元轉入了營業(yè)外收入核算。同時結轉成本時,沖減了“營業(yè)外收入”。結果使得企業(yè)少計交增值稅8萬元(令進項稅為210598元),少計交城建稅5600元,少計交教育費及其附加2400元,對企業(yè)利潤影響額為71.2萬元,對應交的所得稅影響額為234960(元)。
3.虛轉成本,調整利潤
有的企業(yè)管理混亂,財務部門受領導指意,人為地增加或減少銷售成本,造成利潤虛增或虛減。財務管理制度不健全,庫存賬沒有設,每筆業(yè)務和成本結轉都是通過計劃利潤來作相應的調整。
如:某外企,庫存賬沒有設,為了貸款,報表上必須得稍有盈余,為了將利潤控制在200萬元,領導便授意將銷售成本隨意減少500萬元,結果導致企業(yè)有500萬元的銷售成本未轉銷,使利潤虛增500萬元。
4.沒收財產(chǎn)損失,計入當年損益
根據(jù)企業(yè)財務制度規(guī)定,企業(yè)被沒收的財物損失,支付的各種罰沒資金,應在稅后利潤中進行分配。有的企業(yè)為了少交所得稅,將被沒收的財物損失直接計入了“營業(yè)外支出”。按年終實現(xiàn)的利潤總額計交所得稅。
如:某企業(yè)非法經(jīng)營,被沒收價值200萬元的物品。按制度規(guī)定,此損失應在稅后利潤中列支,但企業(yè)為了偷逃所得稅便全部直接記入“營業(yè)外支出”,使當年虛減利潤200萬元,少交所得稅66萬元。北京稅務籌劃公司教您公司怎么合理避稅
5.提前報廢固定資產(chǎn),調整當年利潤
據(jù)企業(yè)財務制度規(guī)定,固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失,均應列作營業(yè)外支出。有些企業(yè)為了調整當年利潤和少交所得稅,將部分固定資產(chǎn)提前報廢處理。北京稅務籌劃公司教您公司怎么合理避稅
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