對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，沒有成本發(fā)票，會(huì)帶來所得稅成本的增加，對(duì)于一般納稅人而言，沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，會(huì)帶來增值稅和所得稅的雙重成本增加。同時(shí)，還可能使得企業(yè)無法準(zhǔn)確地核算成本，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。
面臨缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問題，以前有企業(yè)鋌而走險(xiǎn)通過“買賣發(fā)票”這種非法方式來進(jìn)行解決，但是現(xiàn)在稅務(wù)嚴(yán)管，這條路越來越走不通，而且涉稅風(fēng)險(xiǎn)極高嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致極高的法律風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。
會(huì)計(jì)漏填幾個(gè)字，百萬進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣！
一般納稅人之所以難取得進(jìn)項(xiàng)票，可能是以下原因：
對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估不到位。供應(yīng)商大部分是小規(guī)模納稅人，不太愿意開票。
業(yè)務(wù)流程梳理不到位。進(jìn)項(xiàng)票來源比較廣泛，要分門別類去看，到底哪個(gè)環(huán)節(jié)缺進(jìn)項(xiàng)票？員工差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、材料采購費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、設(shè)備購買費(fèi)
相關(guān)配套政策太少。對(duì)于大額費(fèi)用的支出，如材料采購、員工差旅，配套政策不到位，就會(huì)缺進(jìn)項(xiàng)票。
特殊事項(xiàng)未做特殊處理?？蛻魤|支的發(fā)票無法獲取，如果沒有特殊處理財(cái)務(wù)核算規(guī)范，也是會(huì)造成無法獲得進(jìn)項(xiàng)票。
企業(yè)最怕的是缺進(jìn)項(xiàng)，尤其是一般納稅人。除了以上幾種常見原因?qū)е缕髽I(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票外，還有一種情況就是因?yàn)闀?huì)計(jì)個(gè)人疏漏導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣。
前不久某地稅局稽查一家企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象。其中提到2020年度的房租990萬元，取得是一般計(jì)稅增值稅率9%的專票，由于出租方會(huì)計(jì)開票時(shí)候太大意，在發(fā)票備注欄漏填了不動(dòng)產(chǎn)的地址，從而導(dǎo)致該公司89.1萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣！
政策依據(jù)：
1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）第六條規(guī)定：納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）規(guī)定：營(yíng)改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。
如何輕松測(cè)算當(dāng)月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅？
我們首先看一下不合規(guī)發(fā)票有什么涉稅后果：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅！根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第九條規(guī)定：納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
面對(duì)這些可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)使用了暢捷通好會(huì)計(jì)，在暢捷通好會(huì)計(jì)里有智能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，與金稅三期重點(diǎn)指標(biāo)保持一致，智能檢測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)核算規(guī)范，可以對(duì)賬目進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析/檢查，幫企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
在企業(yè)日常賬務(wù)處理中，會(huì)計(jì)需要根據(jù)企業(yè)的稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn)來反算當(dāng)月需要認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅，企業(yè)實(shí)際賬務(wù)處理中，業(yè)務(wù)量較大，手工計(jì)算繁瑣，對(duì)于許多沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的年輕會(huì)計(jì)來說，如果有了暢捷通好會(huì)計(jì)，就可以輕松測(cè)算當(dāng)月需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅。
好會(huì)計(jì)可以根據(jù)進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票自動(dòng)生成憑證、進(jìn)銷稽核，并且還可以自動(dòng)計(jì)算出當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，完全解決會(huì)計(jì)自己錄入稅負(fù)測(cè)算，自己把控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的問題。
有了這些，是不是前文因?yàn)殄e(cuò)填幾個(gè)字就不能抵扣的悲劇就不會(huì)重演，我們企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平也能有效提升？
暢捷通好會(huì)計(jì)免安裝免維護(hù)，只要有網(wǎng)絡(luò)，在手機(jī)端、電腦端可以隨時(shí)隨地的記賬查賬，小微企業(yè)會(huì)計(jì)可以通過使用好會(huì)計(jì)嚴(yán)格把控每一個(gè)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)的業(yè)務(wù)單據(jù)按照分類錄入到產(chǎn)品中，成本、管理費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)等分類統(tǒng)計(jì)，賬目清晰明了。
通過好會(huì)計(jì)的手機(jī)端，管理者可查看公司所有經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的報(bào)表，即便出差在外，也可以直接在手機(jī)端查流水、查利潤(rùn)、查現(xiàn)金流量表等數(shù)據(jù)，不需要財(cái)務(wù)人員再手工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，節(jié)約了人工成本！幫助老板更好地管理公司！
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