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稅務籌劃是一項涉稅理財活動，是企業(yè)財務管理無法回避而且必須履行的重要職責。一個企業(yè)如果沒有良好的稅務籌劃，不能有效地安排稅務事項，就談不上實施有效的財務管理，也沒辦法做到理想的企業(yè)理財目標。

比起我們之前總強調和突出的企業(yè)戰(zhàn)略、產品方向、營銷手段這些東西企業(yè)如何稅務籌劃，企業(yè)的稅務籌劃可以說是千層大廈的地基，沒有這個地基，其他的再好都白搭。那么企業(yè)稅務籌劃該怎么做呢？接下來我分三個要素一個個給你說：

第一個要素：樹立籌劃意識，區(qū)別漏稅避稅

對咱們國家的企業(yè)來說，開展稅務籌劃，最大的阻礙在于籌劃意識淡薄。

所以，要做稅務籌劃，首先要樹立籌劃意識。企業(yè)的領導應該在加強稅法知識學習的同時，樹立依法納稅、合法“節(jié)稅”的理財觀，企業(yè)財務人員應該有豐富的稅收專業(yè)知識，全面了解與投資、經營、籌資活動等相關的稅收法律、法規(guī)，培養(yǎng)籌劃節(jié)稅意識，并把這種意識內化在企業(yè)的各項財務活動中。

不過，需要注意的是，稅務籌劃并不等于漏稅避稅。稅收籌劃的過程與稅法的內在要求是一致的，它不影響稅收的法律地位，也不削弱稅收各種功能的發(fā)揮。

漏稅避稅，是指千方百計鉆稅法的空子，利用稅法的缺陷和漏洞來規(guī)避國家稅收，這與稅收立法精神背道而馳。而且，稅務籌劃也不能超過一定限度，否則很容易被反避稅調查。

第二個要素是充分考慮成本與效益，不應忽略機會成本

從根本上講企業(yè)如何稅務籌劃，稅務籌劃應該歸結到企業(yè)財務管理范疇，它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的，也就是實現企業(yè)所有者財富最大化。

因此，在制定稅務籌劃方案時，不能一味地想著降低稅收成本，而應該忽略籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用增加或收入減少，必須綜合考慮稅收籌劃方案，是不是能給企業(yè)帶來絕對收益。

稅收籌劃方案是一把雙刃劍，因為，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用。所以，一項成功的稅務籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，不能認為稅收負擔最輕的方案就是最優(yōu)方案。一味追求稅收負擔降低，往往會導致企業(yè)總體利益的下降。只有當籌劃方案的所得大于支出時，該項稅收籌劃才是合理的、成功的。

另外，還需要注意到，企業(yè)在稅務籌劃過程中，不應該忽略享用稅收優(yōu)惠政策的機會成本。因為我國稅制還處在日益完善的階段，稅務優(yōu)惠政策的調整會比較頻繁，所以，企業(yè)在享受稅務優(yōu)惠政策的時候，要充分考慮機會成本。

還有，選擇稅務優(yōu)惠作為稅務籌劃突破口，有兩點需要注意：

第一，企業(yè)不能曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；

第二，企業(yè)應該充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序申請，避免因程序不當失去應有權益。

最后一個要素是堅持依法納稅，做好籌劃基礎工作

稅務籌劃最重要的一個特點就是法律性，如果不遵守稅法，就沒有稅務籌劃可言。遵紀守法主要包括以下三個方面的內容：

第一，以依法納稅為前提，稅法明確規(guī)定了納稅人向國家繳稅的義務和保護自己利益的權利，二者相互依存又相互矛盾，這種關系使納稅人在履行納稅義務的前提下運用稅務籌劃，享有選擇最優(yōu)納稅方案的權利；

第二，以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產經營活動進行安排，是稅務籌劃的基本實現形式；

第三，以貫徹立法精神為宗旨，稅務籌劃的基礎是稅制要素中稅負彈性的存在，稅制中的各種優(yōu)惠政策和選擇機會都體現國家立法精神，體現了國家政策對社會經濟活動的引導和調整。

稅務籌劃其實是一項政策性、業(yè)務性很強的工作，可以由企業(yè)領導、財務人員、稅務專家以及外部中介機構一起討論研究。

事實上，稅務籌劃是納稅人的一種理財活動，而不是一種納稅現象。

所以，企業(yè)在進行稅務籌劃的時候，除了要了解相關政策，還應該具備完善、科學的財務管理制度，規(guī)范的財務核算辦法，現代化的財務管理手段，真實、準確、完整的會計信息，這些都是進行稅務籌劃的基礎。