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1、(完整版)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(山東鋁業(yè) )一、總體評(píng)述(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA 禾銀系統(tǒng)和BBA 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。(二 ) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平公司評(píng)價(jià)公司在行業(yè)中的水平項(xiàng)目當(dāng)期上期當(dāng)期上期償債能力分析52.79 38.21 優(yōu)秀中等經(jīng)營(yíng)效率分析58.18 46.81 優(yōu)秀優(yōu)秀盈利能力分析96.39 70.36 優(yōu)秀良好股票投資者獲利能力分析49.09 52.18 良好優(yōu)秀現(xiàn)金流量分析84.55 64.19 極優(yōu)良好企業(yè)發(fā)展能力分析65.38 33
2、.91 中等較低綜合分?jǐn)?shù)76.72 58.27 優(yōu)秀良好(三 ) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示運(yùn)用BBA 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。(四 ) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示 對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征， 并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一 ) 資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)項(xiàng)目（萬(wàn)元）公司
3、行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率應(yīng)收帳款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存貨40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流動(dòng)資金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定資產(chǎn)201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 總資產(chǎn)293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流動(dòng)負(fù)債91,016 35,050 160 106,
4、532 27,582 286 -15 27 -42 負(fù)債總額102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利潤(rùn)59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者權(quán)益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 231企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為 26,741.03 萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模
5、、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。 流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。 流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為 9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)
6、存貨管理和銷(xiāo)售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。2企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債
7、結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。3企業(yè)的財(cái)務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的
8、基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平 -42.37% ，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平 12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下： 當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%) 項(xiàng)目（萬(wàn)元）公司行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,665 60,612 338 204,823
9、45,747 348 30 32 -3 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26 營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3 管理費(fèi)用25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22 財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659 1,364 22 1,990 1,202 66 -17
10、 13 -30 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210 投資收益-298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328 補(bǔ)貼收入- 36 - - 77 - - -54 - 營(yíng)業(yè)外收支凈額-2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473 利潤(rùn)總額57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194 所得稅5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188 凈利潤(rùn)52,271 3,881 1,247 1
11、4,527 2,337 522 260 66 194 毛利率（ %）32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93 凈利率（ %）19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29 成本費(fèi)用利潤(rùn)率（ %）27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.811利潤(rùn)分析(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況 本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22 萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)
12、60,567.29 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%；投資收益 -297.92 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。 (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22 萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05% 。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50 萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62 萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01 萬(wàn)元。2收入分析 本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 265,664.94 萬(wàn)元。與去年同期相比增
13、長(zhǎng) 29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展 階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。3成本費(fèi)用分析(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60 萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3,942.19 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 1.87%；管理費(fèi)用 25,439.56 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 12.
14、04%；財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,659.35 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 0.79%。(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96 萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69 萬(wàn)元，增長(zhǎng) 5.19%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84 萬(wàn)元，降低38.62%；管理費(fèi)用比去年同期增加 7,702.52 萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74 萬(wàn)元，降低16.62%。4利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析 本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88 萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785
15、.69 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84 萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74 萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn) 222.62 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01 萬(wàn)元。 本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05% ，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身
16、實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。5經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 32.97%，綜合凈利率為 19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 27.68%。分別比上年同期提高了 15.62%、12.58%、19.54%，平均提高 15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。本期公司產(chǎn)品
17、綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出 15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià) 凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為 1.05，比上年同期提高了 4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡 可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高 5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為150.47%，其中，主營(yíng)收
18、入增長(zhǎng)率為29.70%，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 5.19%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為-38.62%。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為 43.43% 。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為-16.62%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)
19、務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。(三) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況(%) 公司行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率 (%) 公司行業(yè)偏離率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量315,462 70,459 348 162,980 54,059 201 94 30 63 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量498 1,105 -55 110 236 -53 353 368 -15 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量30,984 37,644 -18 31,984 29,110 10 -3 29 -32 總現(xiàn)金流入量346,944 109,208 218 19
20、5,074 83,405 134 78 31 47 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量255,294 63,569 302 138,006 49,415 179 85 29 56 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量31,551 10,078 213 13,802 8,587 61 129 17 111 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量46,898 30,999 51 44,895 25,801 74 4 20 -16 總現(xiàn)金流出量333,744 104,645 219 196,702 83,803 135 70 25 45 現(xiàn)金流量?jī)纛~60,167 5,043 1,093 24,974 4,646 437 141 9 1
21、32 現(xiàn)金流入負(fù)債比0.59 0.10 485.72 0.20 0.12 71.66 188.09 -15.57 203.66 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 (%) 20.48 5.11 15.37 9.63 5.79 3.84 112.52 -11.81 124.33 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 (%) 22.65 8.32 14.33 12.19 10.15 2.04 85.74 -18.02 103.77 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 1.07 0.30 263.18 0.45 0.30 50.54 140.92 -0.14 141.05 現(xiàn)金滿足投資比率 1.10 0.31 257.99 1.04 0.40 157.5
22、9 6.47 -23.39 29.86 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) 5.51 1.93 184.94 1.57 1.97 -20.23 250.99 -1.74 252.73 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)0.86 0.72 19.78 0.86 0.92 -6.65 -0.07 -22.12 22.051現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入346,943.95 萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為315,461.75 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為90.93%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為498.20 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為0.14%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為30,984.00 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入
23、的比例為8.93%。 (2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出333,743.56 萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為255,294.28 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為76.49%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為31,550.80 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為9.45%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為46,898.48 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為14.05%。2現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償債能力越強(qiáng)。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障
24、程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。高于行業(yè)平均水平485.72%，表示公司現(xiàn)金流動(dòng)性遠(yuǎn)強(qiáng)于行業(yè)平均水平，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 20.48%，較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。低于行業(yè)平均水平15.37%，表示公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力略低于行業(yè)平均水平，現(xiàn)金的流動(dòng)性略弱于行業(yè)平均水平。3獲取現(xiàn)金能力分析(1)銷(xiāo)售現(xiàn)金比率本期公司銷(xiāo)售現(xiàn)金比率為22.65 ，較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司獲取現(xiàn)金能力迅速提高，公司在營(yíng)銷(xiāo)政策的制定與執(zhí)行方面取得了很大的成績(jī)，將帳面收益轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流量，為公司提高收益的實(shí)現(xiàn)程度，更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益打下了良好基礎(chǔ)。高于行業(yè)平均水平172.18%，表示公司的收益實(shí)現(xiàn)程度很高，公司獲取現(xiàn)金能力遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。(2)每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 -全文完-11
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