稅務(wù)部門堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向開(kāi)展?fàn)I改增政策大輔導(dǎo)
精準(zhǔn)輔導(dǎo)解難題 助力企業(yè)享紅利
“繼續(xù)推進(jìn)財(cái)稅體制改革，落實(shí)和完善全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)政策”是今年政府工作報(bào)告中明確提出的重要任務(wù)。國(guó)家稅務(wù)總局堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，3月起在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展為期三個(gè)月的營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)，聚焦聚力抓政策落實(shí)，讓納稅人掌握政策規(guī)定更精準(zhǔn)、享受稅收優(yōu)惠更徹底、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額更充分、辦理涉稅事項(xiàng)更清楚，在領(lǐng)取減稅“紅包”的同時(shí)，更好地適應(yīng)新稅制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)改革效應(yīng)最大化。
對(duì)癥下藥精準(zhǔn)輔導(dǎo) 擴(kuò)大企業(yè)受惠面
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，新納入試點(diǎn)的行業(yè)均實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降，但因?yàn)楠?dú)特的稅制原理和靈活的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，營(yíng)改增不能保證所有企業(yè)所有時(shí)間段都實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降，怎樣讓更多的納稅人享受營(yíng)改增紅利成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的“燃眉之急”。
此次營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)將試點(diǎn)后出現(xiàn)稅負(fù)上升的納稅人作為重點(diǎn)輔導(dǎo)對(duì)象，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)深入基層、深入企業(yè)，在直接影響納稅人享受政策效果的痛點(diǎn)上下功夫，聚焦問(wèn)題找準(zhǔn)原因，開(kāi)展輔導(dǎo)精準(zhǔn)“滴灌”，讓納稅人盡享改革紅利。
為精準(zhǔn)地找到稅負(fù)上升的營(yíng)改增納稅人，上海市嘉定區(qū)國(guó)稅局專門開(kāi)發(fā)“營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人稅負(fù)變化監(jiān)控平臺(tái)”，抽取金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)異常全程監(jiān)控。一旦發(fā)現(xiàn)異常馬上逐戶分析確認(rèn)，對(duì)稅負(fù)確實(shí)上升的納稅人，細(xì)致開(kāi)展“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”政策輔導(dǎo)，全面分析研判納稅人政策適用情況等，確保納稅人充分享受政策，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低。
營(yíng)改增減稅的主要原因是打通了抵扣鏈條，但在大輔導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)由于不理解抵扣政策，導(dǎo)致抵扣不充分，讓營(yíng)改增減稅效應(yīng)大打折扣?！岸颊f(shuō)營(yíng)改增后稅負(fù)只減不增，我們的稅負(fù)有上升趨勢(shì)。”看著納稅申報(bào)表，華夏銀行揚(yáng)州分行負(fù)責(zé)人陸文勝頗為疑惑。江蘇省揚(yáng)州市國(guó)稅局在了解該銀行存在進(jìn)項(xiàng)抵扣不充分的問(wèn)題后，輔導(dǎo)其列出取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣清單實(shí)現(xiàn)“應(yīng)抵盡抵”，最終在2016年第四季度申報(bào)時(shí)，該銀行的進(jìn)項(xiàng)稅額達(dá)到163.34萬(wàn)元，稅負(fù)也從試點(diǎn)初期的5.93%下降至4.6%。
對(duì)稅收優(yōu)惠政策的不了解也影響著營(yíng)改增減稅效應(yīng)的釋放。前不久，內(nèi)蒙古萬(wàn)鑫建筑安裝有限責(zé)任公司接到營(yíng)改增后首個(gè)建筑工程新項(xiàng)目，若適用增值稅一般計(jì)稅方法需繳稅31.6萬(wàn)元，企業(yè)稅負(fù)將達(dá)到8.77%。伊金霍洛旗國(guó)稅局接到企業(yè)咨詢后，發(fā)現(xiàn)該公司的新項(xiàng)目滿足稅收上關(guān)于甲供工程的認(rèn)定，可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按3%征收率計(jì)稅，僅一項(xiàng)工程就節(jié)約稅款20萬(wàn)元。
用好抵扣政策和稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，“量身定制”式輔導(dǎo)也讓外資企業(yè)拿到了減稅“紅包”。廣州一家英國(guó)投資的教育機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人表示，廣州市白云區(qū)國(guó)稅局對(duì)癥下藥、靶向施策，從發(fā)票抵扣范圍、稅負(fù)監(jiān)控等方面對(duì)學(xué)校進(jìn)行個(gè)性化輔導(dǎo)，學(xué)校在營(yíng)改增后減稅300多萬(wàn)元，并把減稅資金運(yùn)用到學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備建設(shè)上，讓營(yíng)改增減稅效應(yīng)惠及廣大學(xué)生。在充分享受營(yíng)改增紅利后，學(xué)校于2016年10月在華進(jìn)行增資，從200萬(wàn)元增至500萬(wàn)元，充分體現(xiàn)了在華投資的信心。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)精準(zhǔn)發(fā)力，幫助企業(yè)進(jìn)一步打通抵扣鏈條，盡享改革紅利，讓減稅成為促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的“催化劑”。
適應(yīng)改革要求 助企業(yè)練好“內(nèi)功”
營(yíng)改增作為一項(xiàng)稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業(yè)根據(jù)制度要求的變化，著力改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理，以更加充分地享受政策紅利。2016年5月新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人約1100萬(wàn)戶，很多都是首次接觸增值稅。此次大輔導(dǎo)更加注重幫助企業(yè)在政策把握、投資決策、營(yíng)銷議價(jià)、財(cái)務(wù)管理、合同談簽等方面不斷改進(jìn)，助力企業(yè)盡快適應(yīng)新稅制，在營(yíng)改增的“利好”中轉(zhuǎn)型升級(jí)。
潮州市建筑安裝總公司在營(yíng)改增初期，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和增值稅發(fā)票管理等政策不熟悉，經(jīng)歷了一段“高稅負(fù)”時(shí)期。為此，潮州市國(guó)稅局深入摸清企業(yè)稅負(fù)上升的原因，輔導(dǎo)企業(yè)完善財(cái)務(wù)核算制度，從選擇材料供應(yīng)商入手，規(guī)范材料供應(yīng)渠道。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人翁漢亮深有感觸，“未來(lái)我們將盡力取得進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票，拓寬進(jìn)項(xiàng)抵扣面，讓企業(yè)真正享受稅改紅利。”
營(yíng)改增后，作為福建省金融業(yè)龍頭企業(yè)的興業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)減稅10.6億元，這與企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)新稅制的努力分不開(kāi)。銀行在福建稅務(wù)部門專家輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)的幫助下主動(dòng)強(qiáng)化營(yíng)改增后會(huì)計(jì)核算相關(guān)工作，在稅負(fù)下降的同時(shí)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展邁上新臺(tái)階。銀行董事長(zhǎng)高建平表示，營(yíng)改增對(duì)法人機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理提出了更高要求，對(duì)商業(yè)銀行而言既要練好發(fā)票開(kāi)具“外功”，更要修煉企業(yè)管理“內(nèi)功”，做到精準(zhǔn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。
“事實(shí)證明，誰(shuí)先適應(yīng)營(yíng)改增，誰(shuí)就先享受改革紅利，占得發(fā)展先機(jī)?！鼻嗪４ㄓ陆ㄔO(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)徐海慶的經(jīng)歷讓他很有感觸。在營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)后，該企業(yè)在用工時(shí)注重選擇與具有資質(zhì)的單位簽訂勞務(wù)合同，大量增加了企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣稅務(wù)輔導(dǎo)，既減輕了稅負(fù)，又盤活了資金使用，增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
政策輔導(dǎo)不僅促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，更推動(dòng)了行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。江西省余江縣國(guó)稅局結(jié)合當(dāng)?shù)匚⑿驮∥⑵髽I(yè)多、生產(chǎn)設(shè)備更新速度慢等特點(diǎn)，主動(dòng)為企業(yè)提供核算方法、抵扣政策等稅收輔導(dǎo)。聲遠(yuǎn)公司董事長(zhǎng)彭葉青說(shuō)稅務(wù)輔導(dǎo)，他們預(yù)計(jì)將新增房屋抵扣33萬(wàn)元，減免稅收增加的資金可以用來(lái)更新機(jī)器設(shè)備，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，而新增的廠房、設(shè)備又可以抵扣，這種良性循環(huán)讓企業(yè)發(fā)展越來(lái)越好。在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的助力下，余江縣的微型元件行業(yè)發(fā)生了可喜變化，轉(zhuǎn)型升級(jí)成為企業(yè)共識(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大大增強(qiáng)，當(dāng)?shù)厣a(chǎn)的4000多種小元件遠(yuǎn)銷歐美市場(chǎng)。
創(chuàng)新征管服務(wù) 打通政策落實(shí)“最后一公分”
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，稅務(wù)部門不斷問(wèn)計(jì)問(wèn)需于納稅人，解決辦稅中的“難點(diǎn)”“堵點(diǎn)”，持續(xù)提升納稅服務(wù)和征收管理水平，打通政策落實(shí)的“最后一公里”乃至“最后一公分”。
營(yíng)改增涉及行業(yè)多，政策復(fù)雜，“一次性”的政策告知輔導(dǎo)，納稅人往往容易“學(xué)了就忘”。為方便納稅人有針對(duì)性的學(xué)習(xí)政策，山東省棗莊市國(guó)稅局將營(yíng)改增最新政策、稅收優(yōu)惠政策、增值稅抵扣政策、會(huì)計(jì)處理規(guī)定、涉稅風(fēng)險(xiǎn)提醒等7個(gè)項(xiàng)目編制成《分行業(yè)營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)政策解讀》手冊(cè)，方便納稅人隨時(shí)查閱學(xué)習(xí)。
稅務(wù)部門還注重發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢(shì)，引入“互聯(lián)網(wǎng)+輔導(dǎo)”，讓政策解讀更及時(shí)更有效。內(nèi)蒙古國(guó)稅局制作推出營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)微課堂，將動(dòng)畫(huà)宣傳、政策講解、具體操作相結(jié)合，讓納稅人可以在網(wǎng)上隨時(shí)點(diǎn)擊學(xué)習(xí)。浙江省紹興市國(guó)稅局首創(chuàng)“視頻直播”，開(kāi)啟營(yíng)改增輔導(dǎo)“掌上模式”，合理有效利用浙江國(guó)稅APP、稅收掌中寶、微信群以及辦稅廳宣傳欄等載體，開(kāi)展線上線下輔導(dǎo)。
在優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)，稅務(wù)總局一直密切跟蹤試點(diǎn)運(yùn)行情況，近期又推出營(yíng)改增十條征管服務(wù)新措施，進(jìn)一步明確了政策執(zhí)行口徑，簡(jiǎn)化了征管流程。例如，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，允許分別核算銷售額，分別適用稅率或征收率，進(jìn)一步減輕建筑企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)；針對(duì)銀行卡特殊的跨機(jī)構(gòu)資金清算模式，統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)具規(guī)則，實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票順暢傳遞，保證各參與機(jī)構(gòu)和商戶及時(shí)足額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等。
帶隊(duì)入戶開(kāi)展?fàn)I改增政策大輔導(dǎo)的山東省棗莊市國(guó)稅局局長(zhǎng)鄭舒東說(shuō)，“稅務(wù)機(jī)關(guān)只有精耕細(xì)作深入開(kāi)展政策大輔導(dǎo)，千方百計(jì)地讓一條條政策措施變成納稅人賬本上的‘真金白銀’，才能讓營(yíng)改增的改革紅利得到更加充分的釋放?！鄙虾Ｘ?cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，營(yíng)改增政策大輔導(dǎo)將促進(jìn)稅制改革不斷深化，更好地實(shí)現(xiàn)用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”和市場(chǎng)活力的“乘法”。
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