一、對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)
1、稅收籌劃的概念
所謂的納稅籌劃就是指納稅人結(jié)合自身所涉及到現(xiàn)行稅法，并在相關(guān)法律法規(guī)的范圍內(nèi)，通過自身具有的納稅人權(quán)力，采用能夠在一定程度上減輕稅負(fù)的對(duì)策。在此概念中能夠發(fā)現(xiàn)，納稅籌劃的主體必須是具有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，簡單來說就是納稅人。二是相關(guān)個(gè)體或企業(yè)在納稅籌劃中，所采取的措施必須保障其科學(xué)性，合規(guī)性。同時(shí)還是以稅法所規(guī)定的范圍對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行安排。三是，納稅所籌劃的最終結(jié)果，主要是獲得節(jié)稅收益。當(dāng)企業(yè)在發(fā)展過程中，順應(yīng)這三點(diǎn)。才能夠更好地在市場環(huán)境中生存，不產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2、納稅籌劃所具有的特點(diǎn)
①，合法性。對(duì)于合法性，是納稅籌劃中最明顯的特點(diǎn)。其在實(shí)際中，能夠具有一定的合法性、合情合理的納稅行為。
②，超前性。其主要就是指納稅人在對(duì)自身所經(jīng)營、投資等方面的規(guī)劃和設(shè)計(jì)。而在實(shí)際中，部分納稅人在這方面存在一定的滯后性。具體表現(xiàn)在產(chǎn)品或勞務(wù)銷售后才繳納相關(guān)的稅收。這種現(xiàn)象就為納稅人在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)方面提供事先籌劃的途徑。由此可見，稅收籌劃具有一定的超前性。
③，目的性。納稅籌劃具有的目的性，主要作用就是能夠在最大程度上幫助納稅人減輕稅收所帶來的負(fù)擔(dān)。在通常情況下，企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，有兩種方式可選擇。
一是選擇比較低的稅負(fù)。具體來說就是在所有可提供的納稅方案中選擇最低的方案進(jìn)行；
二是滯延納稅時(shí)間，這就是指企業(yè)在面對(duì)納稅總額相同的方案中，采用納稅時(shí)間較晚的。
二、正確選擇稅收籌劃的切入口，合理利用稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)實(shí)際調(diào)查得出，我國在稅收政策出臺(tái)，都有規(guī)定各個(gè)稅種的減免。因而作為發(fā)展中的企業(yè)，則可從各個(gè)方面，即納稅人身份、設(shè)立地點(diǎn)以及投資方向等應(yīng)用國家所提供的稅收優(yōu)惠政策。
1、納稅人在身份和結(jié)構(gòu)上的選擇。結(jié)合現(xiàn)階段我國對(duì)企業(yè)實(shí)行的稅收制度了解到。外資企業(yè)所獲得的稅收優(yōu)惠要比內(nèi)資企業(yè)多。比如，在某國有企業(yè)中，其在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開始設(shè)立企業(yè)，這時(shí)其在繳納稅收上需要按照25%進(jìn)行。如果是外商投資勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，則按照優(yōu)惠政策，只需要以15%的稅率進(jìn)行繳納。
2、地點(diǎn)選擇。在通常情況下，企業(yè)對(duì)自身地點(diǎn)選擇上，會(huì)在一定程度上影響我國稅收。在稅法中，有表明一些地區(qū)的稅率比較低，特別是經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海開發(fā)區(qū)等。
比如小編對(duì)接的一些稅收優(yōu)惠園區(qū)
當(dāng)?shù)貙?duì)于有限公司一般納稅人有高額的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持
增值稅稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持：75%-90%
企業(yè)所得稅稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持：75%-90%
個(gè)人所得稅稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持：75%-90%
當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)，總部經(jīng)濟(jì)虛擬注冊，不用實(shí)地辦公，全國各地企業(yè)都可以申請(qǐng)入駐
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，綜合稅率：0.5%-3.16%
核定以后不用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和成本發(fā)票，且可以開專票進(jìn)行抵扣
非常適合缺成本發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)和個(gè)人
三,投資方向的選擇。
為了能夠促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，我國則會(huì)通過對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整方式以及為具有高新技術(shù)的企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠。因而對(duì)于一些屬于技術(shù)型外商的企業(yè)能夠享受該政策。
三、適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式，能夠獲得更多的稅收利益
1.正確選擇合適的組織結(jié)構(gòu)形式
隨著近幾年我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)也獲得明顯的發(fā)展和變化，因而需要面臨對(duì)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的選擇。在這方面，企業(yè)有兩種選擇方式。一種是設(shè)立分公司，另一種則是設(shè)立子公司。要想能夠選擇對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的方式。首先就要能夠充分認(rèn)識(shí)這兩種在稅收上存在的差異。在設(shè)立分公司上，只是以辦事處的形式而設(shè)立的，其不需要獨(dú)立的法人。在各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)上依然還是由總公司負(fù)責(zé)，所需要承擔(dān)的法律也是由總公司承擔(dān)。稅收是總公司統(tǒng)一進(jìn)行繳納。而在子公司上，則需要獨(dú)立法人，總公司是不用負(fù)責(zé)其在任何方面的工作，并獨(dú)立交稅。
2.改制重組形式的稅收籌劃
關(guān)于改制重組的稅收籌劃，主要就是指企業(yè)在稅法所規(guī)定的范圍內(nèi)，并站在稅務(wù)的角度上對(duì)實(shí)際改組方案進(jìn)行針對(duì)性的籌劃和安排。以此能夠在一定程度上幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)降低改制重組所需要的成本目標(biāo)，從而滿足企業(yè)發(fā)展需求。在企業(yè)發(fā)展中，通過改制重組的形式進(jìn)行稅收籌劃，不僅能夠進(jìn)一步提高企業(yè)納稅籌劃水平，同時(shí)還在增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)和強(qiáng)化稅法觀念上起到重要的作用。
作為發(fā)展中的企業(yè)，其在進(jìn)行改制重組工作時(shí)，要能夠注重納稅主體因自身變化而對(duì)稅收待遇的變化產(chǎn)生的影響。在此過程中勞務(wù)公司稅務(wù)籌劃，企業(yè)相關(guān)人員要結(jié)合實(shí)際情況，來利用相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，針對(duì)性的選擇納稅主體需要的性質(zhì)和改制重組的形式。
四、遞延納稅的籌劃思路
在這方面，主要表現(xiàn)在遞延稅基和申請(qǐng)延緩納稅上。當(dāng)納稅人在延期本期需要交的稅款后，也就會(huì)得到無息貸款，這樣能夠使得納稅人在本期中，獲得較多的資金，以此產(chǎn)生相應(yīng)的效益。在實(shí)際中，如果納稅人是在減免稅期間，因選擇遞延納稅，則自身所擁有的減免稅的利益也會(huì)相應(yīng)的減少。
五、結(jié)語
綜合上述，在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，越來越多的企業(yè)開始注重稅收籌劃，并根據(jù)實(shí)際情況，利用國家所提供的稅收政策。以此能夠在一定程度上降低稅收負(fù)擔(dān)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益。為了能夠進(jìn)一步提高企業(yè)在經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理上的水平，企業(yè)需要正確選擇稅收籌劃的切入口，具體來說就是注重合理利用稅收優(yōu)惠政策、適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式，能夠獲得更多的稅收利益等方面工作。只有這樣才能夠有效實(shí)現(xiàn)納稅人企業(yè)價(jià)值的最大化，促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。提高市場競爭力，滿足現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展需求。
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