? 納稅會計與稅務籌劃 課程實驗報告 所屬學院 商學院 專業(yè)班級 姓 名 學 號 指導老師 2015年 12月20 日 實驗項目名稱 納稅會計與稅務籌劃課程實驗 實驗目的 通過實驗，使學生更全面深刻領會掌握中國現(xiàn)行稅收法律制度的各項規(guī)定，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅等主要稅種會計處理及綜合稅收業(yè)務處理，明確稅務稽查的主要目標和工作要點，領會稅務籌劃基本原理及主要方法，切實提高實踐動手能力。 實驗步驟 1、我國現(xiàn)行各項稅收法律制度規(guī)定。 2、流轉(zhuǎn)稅（主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅涉稅業(yè)務會計處理）。 3、所得稅會計處理（包括個人所得稅及企業(yè)所得稅）。 4、稅務稽查程序。 5、稅務稽查要點（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅稅務稽查要點提示及分析）。 6、主要稅種稅務籌劃（包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅籌劃方案設計及計算等）。 實驗要求 1、賬務處理及方案設計內(nèi)容完整，運用方法恰當。 2、遵守操作規(guī)程，各項計算正確，記賬憑證、調(diào)整分錄、以及籌劃方案設計與對比計算表編制正確。
時間地點 時間：2015年秋季學期第5周、第六周、第十三周、第十四周周六、周日 地點：第九教學樓（科技樓）商學院計算機房405—407室。 實驗總結(jié) 在這四周的納稅實驗中，我們主要對我國現(xiàn)行各項稅收法律制度規(guī)定、流轉(zhuǎn)稅（主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅涉稅業(yè)務會計處理）、所得稅會計處理（包括個人所得稅及企業(yè)所得稅）、稅務稽查程序、稅務稽查要點（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅稅務稽查要點提示及分析）、主要稅種稅務籌劃（包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅籌劃方案設計及計算等）進行了分析和了解，從中也收獲了許多知識。 會計是個講究經(jīng)驗的職業(yè)，為了積累更多的實際操作經(jīng)驗，在本學期我們得到了了一次納稅籌劃實驗的機會。實驗期間努力將自己在課堂上所學的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合，在實驗期間能夠認真完成實訓同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。 在這個學習和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)納稅籌劃是一門實務與理論結(jié)合性很強的學科，盡管我學過這門課，但是當我第一次操作具體業(yè)務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實驗最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區(qū)別在哪里，相同的地方在哪里，如何執(zhí)行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。
帶著這些問題，我在這幾周里學學問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實驗的目的。 其中，對企業(yè)所得稅的處理印象深刻。企業(yè)所得稅，是對我國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其它組織），就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)所得稅的計算，首先應正確計算出應納稅所得額納稅籌劃方案設計，再以應納稅所得額乘以適用稅率，即得出應當繳納的稅款。目前，企業(yè)所得稅由國稅機關和地稅機關共同征收管理。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。企業(yè)所得稅，是對我國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其它組織），就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)所得稅的計算， 首先應正確計算出應納稅所得額，再以應納稅所得額乘以適用稅率，即得出應當繳納的稅款。
目前，企業(yè)所得稅由國稅機關和地稅機關共同征收管理。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。 通過這次實驗，我對稅務機關工作和企業(yè)會計工作有了較深刻的熟悉。稅務機關和企業(yè)之間的治理與被治理的關系，決定了納稅環(huán)境是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要影響因素之一，企業(yè)作為納稅人其義務是納稅，稅務機關除了依法履行指責之外，應該嚴厲打擊各種形式的舞弊行為，努力創(chuàng)造一個全社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。企業(yè)應依法組織會計工作，提高會計人員業(yè)務水平和法律意識，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督功能，為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎。兩者只有實現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)，國家才有穩(wěn)定的稅收來源，企業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。 在以前的課程中老師曾經(jīng)講到過我們做應到稅負最小化、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業(yè)務必要盡可能減輕稅負，盡可能減少納稅籌劃方案的實施成本，盡可能推遲納稅以獲得時間價值。
這就要求財務會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟知納稅籌劃相關程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。 通過這次實訓也更加讓我看清自己今后的努力方向。 會計工作不僅要學號書本里的各種知識，而且也要認真積極地參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐聯(lián)系在一起，只有這樣才能成為一名真正高質(zhì)量的專業(yè)人士。即將成為會計從業(yè)人員，首先需要在工作中不斷積累經(jīng)驗，虛心向他人求教，提高業(yè)務水平；同時需要密切關注工作發(fā)展的動向，學習法律知識，培養(yǎng)法律意識，積累判斷是非的經(jīng)驗，學號稅法知識，遵紀守法，誠信做人，做好本職工作。通過這次實訓也更加讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。 在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在扎實本專業(yè)的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。
這次實訓讓我學到了許多許多，無論是專業(yè)知識上，還是為人處世上，受益匪淺。 在這一天的納稅實訓的學習中納稅籌劃方案設計，不得不說，我從中受益匪淺。通過填報各種申報表以及計算各種稅務結(jié)合所學的專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌握了所學的專業(yè)知識，加強了對稅務工作的認知和認同，培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情，激發(fā)了學習專業(yè)理論知識的積極性。非常感謝老師的悉心教導，使我們在即將踏入社會工作的時候讓我們有了更多的實踐經(jīng)驗。 指導教師評語 實驗成績 指導教師簽名＿＿＿＿＿＿ 年 月 日 本文來自香當網(wǎng)
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