隨著我國市場經濟改革的深入,企業(yè)改革已經逐步進入深水區(qū)。中小企業(yè)從事生產經營活動,依法納稅是其職責。然而,在履行這一法律義務時,往往難以節(jié)約本可以合理合法避免的成本,導致企業(yè)負擔越來越重,甚至影響企業(yè)的現金流稅收籌劃的方法有哪些,造成周轉困難。這時,企業(yè)就面臨著開展稅收籌劃的訴求。那么,稅收籌劃怎么操作?有哪些基本方法?下面本文來對此進行介紹!
1、利用稅收優(yōu)惠政策實施稅收籌劃,選擇在不同地區(qū)和行業(yè)進行投資,即在不同地區(qū)和不同的行業(yè)進行投資,享受不同的稅收優(yōu)惠政策,如高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),其所得稅稅率下調至15%。
2、合理利用企業(yè)組織方式開展稅收籌劃,如個人獨資企業(yè),合伙企業(yè)可申請核定征收,綜合所得稅負擔0.5%-3.1%,通過稅收籌劃解決企業(yè)成本問題;
3、使用折舊方法執(zhí)行稅收籌劃。由于折舊包含在產品成本或期間費用中,它直接關系到企業(yè)的當期成本和費用、利潤水平和應納稅所得額。例如,選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法,可以在資產使用的早期提取更多的折舊,使企業(yè)繳納更少的所得稅。
4、使用存貨計價方法進行稅務籌劃,即不同的存貨計價方法會導致不同的企業(yè)經營成本,這將影響應稅利潤和所得稅。所以,最好的方法應該根據情況來決定。當價格上漲時,應選擇先進先出的方法,這樣可以降低期末存貨成本,增加銷貨成本稅收籌劃的方法有哪些,從而減輕企業(yè)所得稅負擔;當價格上下波動時,應選擇加權平均法或移動平均法,這樣可以避免各期利潤變化引起的各期應納稅所得額的波動,增加企業(yè)安排資金的難度。
5、使用收入確認時間的選擇來執(zhí)行稅收籌劃;
6、利用費用扣除標準的選擇進行稅收籌劃,如業(yè)務招待、公益捐贈等。我們應該準確把握允許的費用限額,并在限額內充分抵扣。
稅務籌劃可以提高企業(yè)的經濟效益,降低納稅成本,因此稅務籌劃逐漸發(fā)展成為企業(yè)財務決策的重要組成部分,這是企業(yè)維護自身權益的復雜決策過程。
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