上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引(中國建銀投資證券有限責(zé)任公司為光大上市做了什么)

上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引第一章總則 第一條為推動和指導(dǎo)上海證券交易所（以下簡稱本所）上市公司建立健全和 有效實施內(nèi)部控制制度，提高上市公司風(fēng)險管理水平，保護投資者的合法權(quán)益， 依據(jù)《公司法》、《證券法》、《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會 的通知》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定， 制定本指引。 第二條內(nèi)部控制是指上市公司（以下簡稱公司）為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實 現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。它是 由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。 第三條在本所上市的公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及本所股票 上市規(guī)則的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度（以下簡稱內(nèi)控制度），保證內(nèi)控制度的 完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經(jīng)營的效果與效率，增強公司信息 披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)。 第四條公司董事會對公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負 責(zé)，董事會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。 第二章內(nèi)部控制的框架 第五條公司內(nèi)控制度應(yīng)力求全面、完整，至少在以下層面作出安排： （一）公司層面； （二）公司下屬部門及附屬公司層面； （三）公司各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)層面。

第六條公司建立和實施內(nèi)控制度時，應(yīng)考慮以下基本要素： （一）目標(biāo)設(shè)定，指董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。 （二）內(nèi)部環(huán)境，指公司的組織文化以及其他影響員工風(fēng)險意識的綜合因素， 包括員工對風(fēng)險的看法、管理層風(fēng)險管理理念和風(fēng)險偏好、職業(yè)道德規(guī)范和工作 氛圍、董事會和監(jiān)事會對風(fēng)險的關(guān)注和指導(dǎo)等。 （三）風(fēng)險確認，指董事會和管理層確認影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng) 險因素。 （四）風(fēng)險評估，指董事會和管理層根據(jù)風(fēng)險因素發(fā)生的可能性和影響上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，確 定管理風(fēng)險的方法。 （五）風(fēng)險管理策略選擇，指董事會和管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險 偏好選擇風(fēng)險管理策略。 （六）控制活動，指為確保風(fēng)險管理策略有效執(zhí)行而制定的制度和程序，包 括核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)整、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產(chǎn)保全、 績效考核等。 （七）信息溝通，指產(chǎn)生服務(wù)于規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等管理活動的信息并適時 向使用者提供的過程。 （八）檢查監(jiān)督，指公司自行檢查和監(jiān)督內(nèi)部控制運行情況的過程。 第七條公司應(yīng)在符合總體戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，針對各下屬部門、附屬公司以 及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的特點，建立相應(yīng)的內(nèi)控制度。 第八條公司內(nèi)部控制通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于： （一）銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā) 票、確認收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。

（二）采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收 報告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。 （三）生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生 產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。 （四）固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管 與記錄等。 （五）貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納 人員和財務(wù)人員的授權(quán)等。 （六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、 報告和記錄等。 （七）擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債 券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。 （八）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍 生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄 （九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等。 （十）人事管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、請假、加班、離崗、 辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資 支付、考勤及考核等。 公司在內(nèi)控制度制定過程中，可以根據(jù)自身所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點對上述 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。

第九條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營 活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、 預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、擔(dān)保管理、職務(wù)授權(quán)及代理制度、定期溝通制 度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。 第十條公司使用計算機信息系統(tǒng)的，還應(yīng)制定信息管理的內(nèi)控制度。信息管 理的內(nèi)控制度至少應(yīng)涵蓋下列內(nèi)容： （一）信息處理部門與使用部門權(quán)責(zé)的劃分； （二）信息處理部門的功能及職責(zé)劃分； （三）系統(tǒng)開發(fā)及程序修改的控制； （四）程序及資料的存取、數(shù)據(jù)處理的控制； （五）檔案、設(shè)備、信息的安全控制； （六）在本所網(wǎng)站或公司網(wǎng)站上進行公開信息披露活動的控制。 第十一條公司應(yīng)根據(jù)國家財政主管部門的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部會計控制規(guī) 第十三條公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，本所鼓勵公司聘請中介機構(gòu)協(xié)助建立內(nèi)控制度。 第三章專項風(fēng)險的內(nèi)部控制 第一節(jié)對附屬公司的管理控制 第十四條公司應(yīng)對控股子公司實行管理控制，主要包括： （一）依法建立對控股子公司的控制架構(gòu)，確定控股子公司章程的主要條款， 選任董事、監(jiān)事、經(jīng)理及財務(wù)負責(zé)人。 （二）根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，協(xié)調(diào)控股子公司的經(jīng)營策略和風(fēng)險管理策略， 督促控股子公司據(jù)以制定相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理程序。

（三）制定控股子公司的業(yè)績考核與激勵約束制度。 （四）制定母子公司業(yè)務(wù)競爭、關(guān)聯(lián)交易等方面的政策及程序。 （五）制定控股子公司重大事項的內(nèi)部報告制度。重大事項包括但不限于發(fā) 展計劃及預(yù)算、重大投資、收購出售資產(chǎn)、提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、從 事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風(fēng)險管理等。 （六）定期取得控股子公司月度財務(wù)報告和管理報告，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，委 托會計師事務(wù)所審計控股子公司的財務(wù)報告。 第十五條公司應(yīng)對控股子公司內(nèi)控制度的實施及其檢查監(jiān)督工作進行評價。 第十六條公司應(yīng)比照上述要求，對分公司和具有重大影響的參股公司的內(nèi)控 制度作出安排。 第二節(jié)金融衍生品交易的內(nèi)部控制 第十七條參與金融衍生品交易的公司，應(yīng)評估自身風(fēng)險控制能力，制定相應(yīng) 的內(nèi)控制度。金融衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎(chǔ)的期貨、期權(quán)、 遠期、調(diào)期等交易。 第十八條公司董事會應(yīng)充分認識金融衍生品交易的性質(zhì)和風(fēng)險，根據(jù)公司的 風(fēng)險承受能力，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。 第十九條公司應(yīng)按照下列要求，對金融衍生品交易實行內(nèi)部控制： （一）合理制定金融衍生品交易的目標(biāo)、套期保值的策略； （二）制定金融衍生品交易的執(zhí)行制度，包括交易員的資質(zhì)、考核、風(fēng)險隔 離、執(zhí)行、止損、記錄和報告等的政策和程序； （三）制定金融衍生品交易的風(fēng)險報告制度，包括授權(quán)、執(zhí)行、或有資產(chǎn)、 隱含風(fēng)險、對沖策略及其他交易細節(jié)； （四）制定金融衍生品交易風(fēng)險管理制度，包括機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)、記錄和報 告的政策和程序。

第三節(jié)其他風(fēng)險的內(nèi)部控制 第二十條公司應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點、戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險管理策略的不同，就特有風(fēng) 險作出相關(guān)內(nèi)控制度安排。 第二十一條公司應(yīng)制定危機管理控制制度。 第四章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督 第二十二條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會 及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否 存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。 第二十三條公司應(yīng)確定專門職能部門負責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，并 根據(jù)相關(guān)規(guī)定以及公司的實際情況配備專門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員。公司可根 據(jù)自身組織架構(gòu)和行業(yè)特點安排該職能部門的設(shè)置。 前款所述專門部門（以下簡稱“檢查監(jiān)督部門”）可直接向董事會報告上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引，該 部門負責(zé)人的任免可由董事會決定。 第二十四條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容： （一）董事會或相關(guān)機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)； （二）公司各部門及下屬機構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)； （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法； （四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式； （五）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分； （六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

第二十五條公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點制定年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃，并作 為評價內(nèi)部控制運行情況的依據(jù)。 公司應(yīng)將收購和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財務(wù)資助、為 他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃 的必備事項。 第二十六條檢查監(jiān)督部門應(yīng)在年度和半年度結(jié)束后向董事會提交內(nèi)部控制 檢查監(jiān)督工作報告。 公司董事會可根據(jù)公司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的內(nèi)容與 格式要求。 第二十七條公司董事會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督 部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。公司董事會下設(shè)審計委員會的，可由審 計委員會進行上述工作。 第二十八條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存 在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會報告后進 行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M措施。 公司可將前款所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門績效 考核的重要項目。 第二十九條檢查監(jiān)督部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告、工 作底稿及相關(guān)資料，保存時間不少于十年。 第五章內(nèi)部控制的信息披露 第三十條公司在內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或存 在重大風(fēng)險，應(yīng)及時向董事會報告。

公司董事會應(yīng)及時向本所報告該事項。經(jīng)本 所認定，公司董事會應(yīng)及時發(fā)布公告。 公司應(yīng)在公告中說明內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷的環(huán)節(jié)、后果、相關(guān)責(zé)任追究以及擬 采取的補救措施。 第三十一條董事會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息，評價公司 內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。公司董事會應(yīng)在審議 年度財務(wù)報告等事項的同時，對公司內(nèi)部控制自我評估報告形成決議。 公司董事會下設(shè)審計委員會的，可由審計委員會編制內(nèi)部控制自我評估報告 草案并報董事會審議。 第三十二條公司董事會應(yīng)在年度報告披露的同時，披露年度內(nèi)部控制自我評 估報告，并披露會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制自我評估報告的核實評價意見。 第三十三條公司內(nèi)部控制自我評估報告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容： （一）內(nèi)控制度是否建立健全； （二）內(nèi)控制度是否有效實施； （三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況； （四）內(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況； （五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價； （六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施； （七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計劃。 會計師事務(wù)所應(yīng)參照主管部門有關(guān)規(guī)定對公司內(nèi)部控制自我評估報告進行 核實評價。 第六章附則 第三十四條本指引由本所負責(zé)解釋。 第三十五條本指引自2006 日起施行。第一條為推動和指導(dǎo)上海證券交易所 （以下簡稱本所）上市公司 建立健全和有效實施內(nèi)部控 制制度，提高上市公司風(fēng)險 管理水平，保護投資者的合 法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、 《證券法》、《國務(wù)院批轉(zhuǎn) 證監(jiān)會

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