企業(yè)納稅籌劃服務(建筑施工企業(yè)納稅與籌劃操作指南)

政府部門對于中小企業(yè)的稅收政策是非常優(yōu)惠的,其目的在于推動中小企業(yè)的快速發(fā)展,釋放經濟活力,減少中小企業(yè)的稅收壓力,全面激發(fā)市場。特別是“營改增”實施后,提升了中小企業(yè)的納稅門檻,極大地減輕了中小企業(yè)的財稅負擔。同時,中小企業(yè)通過科學的稅收籌劃,利用稅收法規(guī)所規(guī)定的稅收優(yōu)惠或選擇機會,來籌劃和規(guī)劃自身的經營等內容,從而實現稅款的有效節(jié)約,提升中小企業(yè)的發(fā)展活力。

一、中小企業(yè)稅收籌劃中的問題分析

稅收籌劃是中小企業(yè)減輕自身財稅負擔的主要途徑,在“營改增”背景下,雖然中小企業(yè)的發(fā)展阻力逐步漸弱,中小企業(yè)的稅收門檻逐步提高,但中小企業(yè)通過科學的稅收籌劃,在遵守稅收法規(guī)和其他相關法規(guī)的基礎上,來實現合理避稅,減少稅收壓力。但中小企業(yè)在稅收籌劃中,自身存在著比較嚴重的問題。首先,中小企業(yè)在稅收籌劃的過程中,將稅收籌劃完全等同于企業(yè)自身的事情企業(yè)納稅籌劃服務,認為企業(yè)結合自身的實際情況,只要不違背稅收法規(guī),只要不違背法律規(guī)章制度,就萬事大吉。這種稅收籌劃顯然是不科學的,更是錯誤的。其次,中小企業(yè)在稅收籌劃的過程中,自認為稅收籌劃的目的在于避免繁重的稅務,基于這種錯誤的認知,不少中小企業(yè)主在稅收籌劃的過程中,往往無所不用其極,通過刻意避稅,甚至偷稅漏稅等方式來進行所謂的稅收籌劃。最后,不少中小企業(yè)所有者由于自身的財稅知識比較薄弱,在稅收籌劃的過程中,將稅收籌劃的主要工作交給了企業(yè)的財務人員,或者他們認為企業(yè)的稅收籌劃應該是財務人員自身的事情,與企業(yè)的大政方針,或者企業(yè)的整體經營方向無關。同時在企業(yè)財稅人員進行稅收籌劃的過程中,他們也缺乏條件支持與其他相關方面的支持。中小企業(yè)在稅收籌劃中的這些問題企業(yè)納稅籌劃服務,既不利于中小企業(yè)的快速發(fā)展,同時也不利于中小企業(yè)通過合理的稅收籌劃來實現稅收負擔的減輕,不當的避稅方式甚至會導致中小企業(yè)走向違法犯罪的深淵。

二、中小企業(yè)稅收籌劃的建議與對策分析

稅收籌劃是中小企業(yè)在遵守法律法規(guī),遵守稅法法規(guī)等基礎上,進行了科學的合理的避稅方式。在實踐的稅收籌劃中,中小企業(yè)需要通過轉變經營思路,優(yōu)化企業(yè)管理等諸多方面來實施與布局。當前不少中小企業(yè)對于稅收籌劃并沒有準確的認知,不少中小企業(yè)甚至采用違法犯罪的手段來進行非法避稅,這顯然不利于中小企業(yè)的快速發(fā)展。特別是在“營改增”背景下,中小企業(yè)更需要做好全方位的稅收籌劃,以推動中小企業(yè)的快速穩(wěn)健發(fā)展。

(一)結合稅收政策精準實現稅收人的身份籌劃

在中小企業(yè)的快速發(fā)展中,稅收籌劃是非常必要的手段,但稅收籌劃需要充分結合國家的相關稅收政策,在全面分析稅收政策的基礎上進行精準性的稅收籌劃。在“營改增”的背景下,企業(yè)的納稅人身份是非常重要的稅收籌劃手段,企業(yè)結合自身的發(fā)展情況以及稅收方面的相關政策,不斷進行納稅人身份的篩選和定位,以實現科學化的納稅人身份籌劃?!盃I改增”的條件下,中小企業(yè)在納稅的過程中,需要特別分析其增值稅率,在分析增值稅率的基礎上,進行準確地計算與衡量。特別是分析增值稅率與無差異平衡點之間的關系,這是身份籌劃的必要前提。這主要是因為在“營改增”背景下,不同身份的中小企業(yè)納稅人,在實際繳納稅款的過程中,其優(yōu)惠程度或者說是其抵扣比率不同。通過分析增值稅率與無差異平衡點之間的關系,如果前者低于后者,那么在稅收籌劃的過程中,中小企業(yè)應該選用一般納稅人的身份。相反,如果前者高于后者,那么在稅收籌劃的過程中,中小企業(yè)的納稅人身份則可以選擇為小規(guī)模納稅人。

(二)中小企業(yè)在采購業(yè)務方面的稅收籌劃

采購環(huán)節(jié)是中小企業(yè)經營與發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié),在采購環(huán)節(jié)中,選擇優(yōu)質的供貨商,或者運用科學的供貨商制度,能夠為中小企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的推動力。比如采購優(yōu)質但價格相對低廉的產品,能夠使得企業(yè)獲得更多的經濟收益。在“營改增”背景下,中小企業(yè)在采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃,同樣是其稅收籌劃中的關鍵一環(huán),當然這主要與中小企業(yè)不同的納稅身份有關。對于大部分中小企業(yè)而言,如果在實際納稅的過程中,選擇的是小規(guī)模納稅人,那么由于這種類型的稅收計算方式是相對比較簡單的,中小企業(yè)如果想要獲得更多的經濟收益,有效地減輕自身的稅務負擔,可以在選擇優(yōu)質產品的同時,保障其產品價格是同類產品中相對較低的。這樣在后期的稅收計算中,中小企業(yè)可以獲得較大的稅收優(yōu)惠。但如果中小企業(yè)的納稅人身份是一般納稅人,那么在中小企業(yè)在采購環(huán)節(jié)中,不僅要篩選質量優(yōu)良,但價格相對較低的產品,更要注重產品的供貨方自身的納稅人身份,一般來講,供貨商的納稅人身份應該同樣為一般納稅人,這樣可以抵扣進項稅額。

(三)中小企業(yè)在銷售業(yè)務方面的籌劃

銷售業(yè)務是中小企業(yè)獲得經濟效益的主要途徑,在稅收籌劃的過程中,中小企業(yè)同樣需要做好這方面的稅收籌劃,通過科學的稅收籌劃來實現稅負的減輕。比如對于一些擁有外包業(yè)務的中小企業(yè)而言,為了減少不必要的稅收負擔,可以將這些業(yè)務分包或者外包給具有相關資質的同行,這樣可以幫助中小企業(yè)全面享受“營改增”帶來的巨大稅收優(yōu)惠。同時,在中小企業(yè)資金使用的過程中,不少中小企業(yè)因相關款項的數額較小,所以在實際的貨款支付中,往往采用全額付清的方式,這種方式不利于企業(yè)進行科學的稅收籌劃,也難以提升資金的使用價值。中小企業(yè)可以采用更加靈活、更加便捷的分期、賒賬、沖抵等多重方式,通過這些貨款支付的方式,可以有效幫助中小企業(yè)減少因貨款支付而產生的高額的稅收負擔。同時,通過其他的付款方式,還能夠幫助中小企業(yè)有效地利用資金,從而實現資金的合理周轉。當然,更主要的稅收籌劃方式,還在于中小企業(yè)需要結合“營改增”的稅收調節(jié)方式,來進行經營方向或者經營方式的調整。在“營改增”的背景下,企業(yè)通過調整經營方向來進行稅收籌劃,不僅可以采用擴大經營的方式,還可以采用轉型的方式,總之要結合稅收政策,進行經營方式的調整與轉變。

(四)中小企業(yè)稅收政策運用及申報中的籌劃擔,有效地釋放了中小企業(yè)的發(fā)展活力,使得中小企業(yè)的發(fā)展得以快速。在“營改增”推行的過程中,國家稅收部門為了確保這一優(yōu)惠政策取得完善的效果與質量,同時輔助推行了一些新的優(yōu)惠政策。作為中小企業(yè)在稅收籌劃的過程中,需要隨時分析與結合國家的稅收政策以及稅收杠桿,將稅收杠桿運用到企業(yè)的發(fā)展及經營等全過程中。此外,在中小企業(yè)稅收申報的過程中,同樣需要進行相應的稅收籌劃。在申報前,或者說在中小企業(yè)選擇何種申報方式前,必須結合中小企業(yè)的實際情況,全面計算與衡量不同的申報方式產生的減稅差異,再根據稅款大小做出有利于企業(yè)的選擇。

三、總結

稅收籌劃是中小企業(yè)在經營與發(fā)展中,在遵守法律法規(guī)的前提下,利用稅收政策進行了合理避稅的一種方式,稅收籌劃貫通于中小企業(yè)經營、管理、申報等諸多方面,中小企業(yè)必須充分結合“營改增”的稅收優(yōu)惠政策,運用科學全面的稅收籌劃方式。

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