如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)

1、企業(yè)選址

企業(yè)擴張時,我們需要合理布局生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力,主要是從生產(chǎn)經(jīng)營需要的角度來考慮的。在《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定“民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準”。雖然這些地區(qū)有些屬于落后地區(qū),但是對于企業(yè)來說,企業(yè)入駐這些地區(qū)可以享受相對較低的稅率,對于企業(yè)節(jié)稅來說可以起到較為積極的作用。有些地區(qū)為了吸引投資,加速城市的發(fā)展開放了各種優(yōu)惠政策,比如用政府財政金對企業(yè)進行補貼、獎勵等,這些都是對企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠,可以給企業(yè)帶來更多的利益,并同當?shù)亟?jīng)濟共同發(fā)展,達到雙贏的局面。

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖1)

2、創(chuàng)立獨立的公司

重新注冊一家獨立的銷售公司,可以用來分擔企業(yè)的招待費用、廣告費以及應繳納的各項稅金。假設一個企業(yè)的年銷售收入為 M,業(yè)務招待費為 N,則當年可抵扣的招待費用為 Mx5‰與 Nx60% 的較小者,只有在 Mx5‰ =Nx60% 時企業(yè)才能完全抵扣業(yè)務招待費,即 N=0.83%M。但是企業(yè)的招待費不可能完全按照這個比率來實現(xiàn)。

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖2)

3 、用有限的資金做更多的事

收入確認的延遲:在時間上做功課如何進行納稅籌劃,最主要的目的就是利用資金的時間價值,如果企業(yè)在交易中處在優(yōu)勢地位,可以在合同中約定最遲收款日期,到期后再開具發(fā)票。但是對方企業(yè)在這個日期之前就將貨款完全付清,企業(yè)卻沒有將開具銷項發(fā)票,此時,企業(yè)就可以占有這部分資金的使用權(quán),可以利用這些資金做更多的事情。

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖3)

4、合理利用法規(guī)

根據(jù)法規(guī)規(guī)定:“研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的,按照起當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的 50% 直接抵扣?!薄把邪l(fā)費用形成無形資產(chǎn)的按照該無形資產(chǎn)的 150% 在稅前攤銷?!彼云髽I(yè)可以加大研發(fā)費用的投入,以此來降低稅基。

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖4)

5、樹立正確的納稅觀念

我們要樹立守法意識,主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強企業(yè)財務人員的學習,時刻隨著國家法律的變動更新自己的稅法知識,不能落后于法律。要樹立全局意識如何進行納稅籌劃,使稅收籌劃的方案與企業(yè)的發(fā)展目標相一致,要選擇能夠使企業(yè)發(fā)展最大化的稅收籌劃方案,而不是能夠給企業(yè)節(jié)稅更多,卻不能給企業(yè)帶來發(fā)展的方案。

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖5)

在高稅收之下,未來企業(yè)如何實現(xiàn)盈利?

做好稅務籌劃是企業(yè)生死存亡的頭等大事!

如何進行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖6)

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