如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)

1、企業(yè)選址

企業(yè)擴(kuò)張時(shí),我們需要合理布局生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力,主要是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的角度來(lái)考慮的。在《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)”。雖然這些地區(qū)有些屬于落后地區(qū),但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),企業(yè)入駐這些地區(qū)可以享受相對(duì)較低的稅率,對(duì)于企業(yè)節(jié)稅來(lái)說(shuō)可以起到較為積極的作用。有些地區(qū)為了吸引投資,加速城市的發(fā)展開(kāi)放了各種優(yōu)惠政策,比如用政府財(cái)政金對(duì)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等,這些都是對(duì)企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠,可以給企業(yè)帶來(lái)更多的利益,并同當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)共同發(fā)展,達(dá)到雙贏的局面。

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖1)

2、創(chuàng)立獨(dú)立的公司

重新注冊(cè)一家獨(dú)立的銷(xiāo)售公司,可以用來(lái)分擔(dān)企業(yè)的招待費(fèi)用、廣告費(fèi)以及應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金。假設(shè)一個(gè)企業(yè)的年銷(xiāo)售收入為 M,業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 N,則當(dāng)年可抵扣的招待費(fèi)用為 Mx5‰與 Nx60% 的較小者,只有在 Mx5‰ =Nx60% 時(shí)企業(yè)才能完全抵扣業(yè)務(wù)招待費(fèi),即 N=0.83%M。但是企業(yè)的招待費(fèi)不可能完全按照這個(gè)比率來(lái)實(shí)現(xiàn)。

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖2)

3 、用有限的資金做更多的事

收入確認(rèn)的延遲:在時(shí)間上做功課如何進(jìn)行納稅籌劃,最主要的目的就是利用資金的時(shí)間價(jià)值,如果企業(yè)在交易中處在優(yōu)勢(shì)地位,可以在合同中約定最遲收款日期,到期后再開(kāi)具發(fā)票。但是對(duì)方企業(yè)在這個(gè)日期之前就將貨款完全付清,企業(yè)卻沒(méi)有將開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票,此時(shí),企業(yè)就可以占有這部分資金的使用權(quán),可以利用這些資金做更多的事情。

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖3)

4、合理利用法規(guī)

根據(jù)法規(guī)規(guī)定:“研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照起當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50% 直接抵扣?!薄把邪l(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的按照該無(wú)形資產(chǎn)的 150% 在稅前攤銷(xiāo)?!彼云髽I(yè)可以加大研發(fā)費(fèi)用的投入,以此來(lái)降低稅基。

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖4)

5、樹(shù)立正確的納稅觀念

我們要樹(shù)立守法意識(shí),主觀上不能有偷、逃稅的觀念。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí),時(shí)刻隨著國(guó)家法律的變動(dòng)更新自己的稅法知識(shí),不能落后于法律。要樹(shù)立全局意識(shí)如何進(jìn)行納稅籌劃,使稅收籌劃的方案與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致,要選擇能夠使企業(yè)發(fā)展最大化的稅收籌劃方案,而不是能夠給企業(yè)節(jié)稅更多,卻不能給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展的方案。

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖5)

在高稅收之下,未來(lái)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)盈利?

做好稅務(wù)籌劃是企業(yè)生死存亡的頭等大事!

如何進(jìn)行納稅籌劃(2014小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)(圖6)

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