如今,在企業(yè)納稅申報過程中,企業(yè)所得稅作為企業(yè)所需申報的主要稅種,其納稅金額大小一直頗受企業(yè)經(jīng)營者重視。而對于那些企業(yè)所得稅稅負(fù)較為沉重的企業(yè)來說,其往往會存在開展企業(yè)所得稅稅收籌劃的迫切需求。那么,開展企業(yè)所得稅籌劃,其都可有哪些可行的基本方法呢?本文將帶領(lǐng)廣大企業(yè)來進(jìn)行具體了解!
1、利用所得稅稅收優(yōu)惠政策,合理選擇投資地區(qū)與行業(yè)。目前,國家政府以及稅務(wù)部門頻頻出臺所得稅稅收優(yōu)惠政策,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策形成了以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔、兼顧社會進(jìn)步的新的稅收優(yōu)惠格局。因此,企業(yè)選擇此種方式開展所得稅籌劃,其可供選擇的優(yōu)惠政策主要包含:(1)低稅率及減計收入優(yōu)惠政策;(2)產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;(3)就業(yè)安置的稅收優(yōu)惠等。
2、合理選擇企業(yè)組織形式,科學(xué)決策成立子公司或分公司。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,有些情況下,企業(yè)也可以通過合理利用企業(yè)的組織形式來進(jìn)行稅收籌劃。當(dāng)前,企業(yè)從組織形式上有子公司和分公司兩種選擇。子公司具有獨(dú)立法人資格,需單獨(dú)進(jìn)行納稅。但分公司不具有獨(dú)立法人資格,其需匯入總公司合并進(jìn)行納稅。所以稅收籌劃有哪些基本方法,企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素有:分支機(jī)構(gòu)盈虧、分支機(jī)構(gòu)是否享受優(yōu)惠稅率等。
3、運(yùn)用合理的折舊方法,最大限度減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)。對于企業(yè)來說,折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計提的那一部分價值。這即是說,折舊的計提將直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用大小以及利潤高低和應(yīng)納所得稅的多少。采用的折舊方法不同,所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此,企業(yè)也可以合理利用折舊方法開展稅收籌劃。
4、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),在法律允許范圍內(nèi)最大限度進(jìn)行費(fèi)用列支。費(fèi)用列支是應(yīng)納所得稅額的遞減因素,所以,在稅法允許范圍內(nèi),應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費(fèi)用,減少應(yīng)繳納的所得稅,合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。不過,運(yùn)用此種方法進(jìn)行籌劃稅收籌劃有哪些基本方法,還需要注意各項費(fèi)用的節(jié)稅點(diǎn)的控制。
以上為企業(yè)所得稅稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)如若存在開展所得稅稅收籌劃需求,便有必要對文中介紹方法進(jìn)行具體了解,從而以確保推進(jìn)稅收籌劃相關(guān)工作地有序?qū)嵤?/p>
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