2021年12月30日，國(guó)家稅務(wù)總局的一則公告成為熱搜，讓包括雪梨、林珊珊、薇婭在內(nèi)的網(wǎng)紅、主播們紛紛用于偷逃稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)站在了風(fēng)口浪尖。
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第41號(hào)，就是《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》第一條即規(guī)定：“持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱獨(dú)資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅?！?/p>
今天小柳就和大家一起聊聊網(wǎng)紅、主播們常用的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，究竟怎樣才能節(jié)稅？又適合哪些人？
1、什么是個(gè)獨(dú)&合伙？
我們知道《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的稅率為25%”。也就是說企業(yè)取得的利潤(rùn)中，有25%的部分需要用于繳稅，而如果老板想要將這部分利潤(rùn)私有化個(gè)人稅務(wù)籌劃，則還需要再繳納一遍個(gè)人所得稅。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條第3點(diǎn)規(guī)定：“利息，股息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?/p>
也就是說如果老板要將通過企業(yè)賺的錢私有化，就需要先交25%的企業(yè)所得稅，再交20%的個(gè)人所得稅，如果老板要以工資的形式私有的話，則更需要繳納3%—45%的個(gè)人所得稅。
而2000年國(guó)務(wù)院公報(bào)發(fā)表《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》，通知稱：“自2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅?！?/p>
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條第二點(diǎn)也規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率”。
即如果成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，則不需要繳納企業(yè)所得稅，僅需繳納5%—35的個(gè)人所得稅個(gè)人稅務(wù)籌劃，即可將企業(yè)收入完全私有化，比之25%的企業(yè)所得稅+20%的分紅稅，要節(jié)約了很多。
同時(shí)，經(jīng)營(yíng)所得全年應(yīng)納稅所得額不超過3萬(wàn)元的，稅率為5%；超過3萬(wàn)不足9萬(wàn)的部分，稅率為10%；超過9萬(wàn)不足30萬(wàn)的部分，稅率為20%；超過30萬(wàn)不足50萬(wàn)的部分，稅率為30%；超過50萬(wàn)的部分，稅率為35%。
注意：需要重點(diǎn)說明的是，對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)而言，那么設(shè)立小型微利企業(yè)，可能會(huì)比個(gè)人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)更劃得來(lái)，因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)營(yíng)收不足100萬(wàn)的部分，目前僅需繳納2.5%的企業(yè)所得稅，超過100萬(wàn)不足300的部分也僅需繳納10%的企業(yè)所得稅，即使加上20%的分紅稅，都低于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)50萬(wàn)以上35%的個(gè)人所得稅。
2、怎么節(jié)稅？
我們假設(shè)某地的李先生準(zhǔn)備設(shè)立一家企業(yè)，預(yù)計(jì)該企業(yè)將年盈利500萬(wàn)元，李先生原計(jì)劃創(chuàng)辦一家有限責(zé)任公司，公司的稅后利潤(rùn)全部分配給股東，那么該公司就需要繳納企業(yè)所得稅500×25%=125萬(wàn)元，分配利潤(rùn)的話，還需要繳納375萬(wàn)×20%=75萬(wàn)元的個(gè)人所得稅，總計(jì)125+75=200萬(wàn)。
但如果李先生將公司設(shè)立成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的話，那么就只需要繳納500×35%-6.55=168.45萬(wàn)個(gè)人所得稅即可，比成立有限責(zé)任公司節(jié)約了31.55萬(wàn)元。
3、關(guān)于節(jié)稅
最后，請(qǐng)大家記住“節(jié)稅方法千萬(wàn)條，用錯(cuò)一條就要糟”。
另外，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！
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