5、發(fā)票抵扣有時(shí)限,過期少抵稅款欲哭無淚
對(duì)于許多剛剛成立的繳納增值稅的企業(yè),或者是剛剛“營(yíng)改增”的企業(yè),會(huì)計(jì)人員對(duì)增值稅的核算方法和申報(bào)抵扣規(guī)定都不熟悉。對(duì)于正式一般納稅人來說,可以抵扣當(dāng)月已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額;而對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人,由于要等待比對(duì)結(jié)果才能申報(bào)抵扣,會(huì)計(jì)人員應(yīng)在《稽核結(jié)果通知書》上注明的時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果會(huì)計(jì)忘記抵扣,按照稅法的規(guī)定,除特殊原因外,已認(rèn)證發(fā)票未在規(guī)定時(shí)間申報(bào)抵扣以后也不允許抵扣,直接導(dǎo)致企業(yè)繳納更多稅款,這給企業(yè)帶來了真金白銀的損失。因此,在聘用會(huì)計(jì)人員時(shí)要清楚的考察其是否熟悉增值稅的相關(guān)規(guī)定,以免造成不必要的損失?! ?/span>
6.有了生意要申報(bào),沒有生意也要報(bào)?
有的老板認(rèn)為公司有生意時(shí)要填報(bào)申報(bào)表,而沒有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無需申報(bào)了,其實(shí)不然。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說,納稅申報(bào)的作用不僅在于落實(shí)企業(yè)應(yīng)繳納的稅款,還在于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,掌握和分析稅源的變化情況。如企業(yè)不申報(bào),依照征管法,稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)處以1萬元以下的罰款。
7.預(yù)收款項(xiàng)要交稅?是否發(fā)貨是關(guān)鍵
是不是只要有預(yù)收收入就需要交稅?答案是否定的。因?yàn)楦鶕?jù)增值稅細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天(提前開具發(fā)票除外),因此,如果稽查人員對(duì)預(yù)收收入未申報(bào)納稅有異議,企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)和稽查人員共同厘清預(yù)收款對(duì)應(yīng)的交易是否發(fā)貨,因?yàn)檫@直接影響到稅款的計(jì)算?! ?/span>
8.發(fā)票種類分不清,請(qǐng)往領(lǐng)購(gòu)簿上看
有的老板偶爾也會(huì)客串財(cái)務(wù)去國(guó)稅局領(lǐng)用發(fā)票,但對(duì)發(fā)票種類可能說不清楚。其實(shí),除貨物運(yùn)輸專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票以外,國(guó)稅發(fā)票大都是根據(jù)開票人的身份而不是根據(jù)業(yè)務(wù)來區(qū)分的。如果屬于增值稅一般納稅人就使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,如果屬于小規(guī)模納稅人就使用增值稅普通發(fā)票(升級(jí)版納稅人)、通用機(jī)打發(fā)票、手寫發(fā)票等。作為老板不需要知道那么詳細(xì),只要按照發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上已經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票種類和數(shù)量領(lǐng)用即可?! ?/span>
來源:一策一練,大連稅務(wù)
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