“兩套賬”有什么危害
一、公司可能面臨的風(fēng)險(xiǎn):
(1)賬外經(jīng)營,隱匿收入,構(gòu)成偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。
對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(2)構(gòu)成私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的風(fēng)險(xiǎn)
私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的,對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
(3)涉嫌偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)
偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
二、會(huì)計(jì)人可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)
(1)被罰款
私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處2000—20000元的罰款;
偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處3000—50000元的罰款。
(2)被判刑
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。
(3)影響個(gè)人職業(yè)規(guī)劃
五年內(nèi)不能從事會(huì)計(jì)工作。一旦涉及刑事處罰,會(huì)被終身禁止從業(yè)。
公司做假賬,誰處罰誰
一、會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定
在會(huì)計(jì)法中,注意這一條:
第二十七條 會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理,或者對違法的收支不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見,或者對嚴(yán)重違法損害國家和社會(huì)公眾利益的收支不向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,情節(jié)嚴(yán)重的,給予行政
處分;給公私財(cái)產(chǎn)造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
這一條其實(shí)很有意思,對于打工人來說,一邊是行政處罰,一邊是房貸車貸,是你的話,會(huì)如何進(jìn)行抉擇呢?
但是,我們從另外一個(gè)角度來看的話,其實(shí)是給我們指明了一個(gè)能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的路,總結(jié)起來就是三個(gè)字:走流程!也就是說,作為財(cái)務(wù)人員,千萬不能私自受理,而是要經(jīng)過層層簽字審批,畢竟業(yè)務(wù)人員才是直接責(zé)任人,最終老板知情并簽字了,我們才能開展財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)。
關(guān)于會(huì)計(jì)法中規(guī)定的量刑(第42條),如下:
縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款;
對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處二千元以上二萬元以下的罰款;
屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分
二、稅收征管法相關(guān)規(guī)定
第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
三、刑法相關(guān)規(guī)定
構(gòu)成犯罪的,適用刑法。而刑法只追究兩種人的責(zé)任:直接負(fù)責(zé)人(指使者)以及直接責(zé)任人(經(jīng)辦人)。
對于公司法人來說,以下三種情況需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任:
(1)是違法行為的直接責(zé)任人;
(2)指使或授意財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)操作;
(3)明知作假,而未進(jìn)行制止。
關(guān)于刑法的量刑,主要涉及的是危害稅收征管罪。
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
通過上述三部法律,我們可以得出簡單的結(jié)論:
如果財(cái)務(wù)人員不屬于直接責(zé)任人,則不會(huì)被判刑。
因此,作為財(cái)務(wù)人員一定要走好流程,并做到業(yè)務(wù)流程留痕。
給會(huì)計(jì)的9個(gè)提醒,一定要重視!
面對稅務(wù)稽查,在此提醒各位會(huì)計(jì)朋友,下面9點(diǎn)一定要注意!
1.財(cái)務(wù)不要參與買票、賣票,對于不聽勸阻的老板,趁早辭職。
2.及時(shí)更新報(bào)稅信息
當(dāng)員工離職時(shí),應(yīng)盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息或及時(shí)改為“非正?!睜顟B(tài)。避免出現(xiàn)兩處以上工資薪金所得,導(dǎo)致員工必須到稅務(wù)局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。
3.會(huì)計(jì)離職要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員變更手續(xù)。
4.切記不要設(shè)置“兩套賬”“多套賬”。
5.千萬不要用個(gè)人卡收款付款,大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控,私設(shè)小金庫相當(dāng)危險(xiǎn)。
6.公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來15年延長到30年。
7.關(guān)注財(cái)稅最新政策及稅務(wù)局最新通知。
8.企業(yè)停止經(jīng)營,要及時(shí)辦理正常注銷手續(xù)。
9.注意企業(yè)的注冊地址與實(shí)際經(jīng)營地址要保持一致,否則稅務(wù)查到可能會(huì)被認(rèn)定“非正常”從而受到影響。
來源:中國會(huì)計(jì)報(bào)
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