企業(yè)經(jīng)營，離不開稅務(wù)。大多數(shù)企業(yè)都知道依法納稅，合法納稅。也有一部分企業(yè)主，只知道用不合理不合法的手段去避稅，但不知道，國家為了鼓勵企業(yè)經(jīng)營，在納稅政策上，也為企業(yè)考慮到了合理的節(jié)約稅款，將更多的資金投入到企業(yè)經(jīng)營中。
企業(yè)在經(jīng)營中，常見的稅務(wù)難點(diǎn)都有哪些呢？
傳統(tǒng)方式方法已經(jīng)無法有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，且面臨法律風(fēng)險(xiǎn)，例如下面這些做法，大家可以對號入座。
那么，稅務(wù)籌劃中，常見的稅種都有哪些？
1、增值稅：
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅在籌劃中最容易觸碰到的雷區(qū)：虛開發(fā)票。
虛開發(fā)票指不如實(shí)開具發(fā)票的一種舞弊行為，納稅單位和個人為了達(dá)到偷稅的目的或者購貨單位為了某種需要在商品交易過程中開具發(fā)票時(shí)，在商品名稱、商品數(shù)量、商品單價(jià)以及金額上采取弄虛作假的手法，甚至利用比較熟悉的關(guān)系，虛構(gòu)交易事項(xiàng)虛開發(fā)票。
虛開發(fā)票又分為：虛開增值稅專用發(fā)票，虛開增值稅普通發(fā)票。虛開增值稅專用發(fā)票是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或者用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。虛開普通發(fā)票是指違反國家稅收征管和發(fā)票管理規(guī)定、為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開普通發(fā)票用于企業(yè)虛列成本，造成利潤減少，少繳企業(yè)所得稅。兩種虛開的目的不同
2、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅定義：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。針對企業(yè)所得稅，常見的造假手法：一、匿報(bào)收入，二，虛增成本費(fèi)用。
隱匿收入，私卡收賬等等手法，讓企業(yè)收入下降，少交企業(yè)所得稅。虛假增加企業(yè)成本或費(fèi)用，比如虛假業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票等等，造成稅前成本費(fèi)用上升，少交企業(yè)所得稅。情節(jié)較輕的，態(tài)度較好的，不入刑，需補(bǔ)稅、罰款、滯納金。罰款金額為補(bǔ)稅金額的0.5-5倍，滯納金從涉稅當(dāng)日計(jì)起日加收率萬分之五。情節(jié)嚴(yán)重入刑的：根據(jù)《刑法》第二百零一條及第二百一十一條的規(guī)定。
3、個人所得稅
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
征稅內(nèi)容：工資、薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得 、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價(jià)。常見的個人所得稅偷逃：工資薪金用發(fā)票抵，股東分紅用發(fā)票抵，分紅直接轉(zhuǎn)私賬，公賬掛借款或者其他應(yīng)收款，虛開發(fā)票減少經(jīng)營所得少交個稅。
既然納稅政策這么嚴(yán)格，我們的稅務(wù)籌劃理論依據(jù)何在呢？
稅務(wù)籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，納稅人在法律允許或不違反稅法的前提下，所取得的收益應(yīng)屬合法收益。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)計(jì)金標(biāo)教授定義：稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出的事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納為目標(biāo)的一系列謀劃活動。
在我國，納稅籌劃起步較晚。在1999年，中國人民大學(xué)率先在國內(nèi)開設(shè)了納稅籌劃課程。《中國稅務(wù)報(bào)》從1999年開始推出《納稅籌劃》周刊。逐漸開始有了稅務(wù)籌劃概念。
由于起步晚，概念不清晰，導(dǎo)致企業(yè)家們對稅務(wù)籌劃的理解也存在諸多誤區(qū)：
1. 稅務(wù)籌劃意識淡薄、觀念陳舊（稅務(wù)籌劃=偷稅、漏稅） ；
2. 稅務(wù)代理制度不健全（代理業(yè)務(wù)以稅務(wù)申報(bào)為主）；
3. 我國稅務(wù)制度不完善（間接稅為主，直接稅較少，稅務(wù)籌劃主要是針對稅款難以轉(zhuǎn)嫁的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅兩大類直接稅 ）；
4. 稅法建設(shè)和宣傳滯后（暫行條例為主，透明度較低，難以獲知稅法的全貌和調(diào)整情況）；
5. 征管水平不高（稅源、稅基流失嚴(yán)重，透水成本小收益大，間接降低了稅務(wù)籌劃的收益）。
這些理解的偏差，直接導(dǎo)致了企業(yè)家們在稅務(wù)籌劃工作中，出現(xiàn)了諸多錯誤的做法：
1. 偷稅，納稅人的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且能夠確定的情況下， 采取不正當(dāng)或不合法的手段以逃脫其納稅義務(wù)的行為，具有故意性、欺詐性， 屬違法行為；
2. 逃稅，欠繳應(yīng)納稅款， 采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)手段， 妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款；
3. 騙稅，采取弄虛作假和欺騙手段， 將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅（ 應(yīng)退稅） 行為虛構(gòu)成發(fā)生的應(yīng)稅行為， 將小額的應(yīng)稅（ 應(yīng)退稅） 行為偽造成大額的應(yīng)稅（ 應(yīng)退稅） 行為， 即事先根本未向國家繳過稅或未繳足聲稱已納的稅款， 而從國庫中騙去了退稅款；
4. 抗稅，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款；
5. 避稅，避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法， 作適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅務(wù)策劃， 在不違反稅法規(guī)定的前提下， 達(dá)到減輕或解除稅負(fù)的目的。
理臣咨詢的稅務(wù)籌劃服務(wù)，可以幫助企業(yè)合法合理的進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃工作，讓國家和企業(yè)達(dá)到雙贏的結(jié)果。
400-835-0088
