給大家分享一下股東個(gè)人借資的稅務(wù)籌劃。先看一下，股東個(gè)人從公司借錢有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
1、股東個(gè)人借資存在被追蹤20%個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)財(cái)務(wù)分不清楚股東借支的具體用途。問財(cái)務(wù)人員，不知道老板拿這個(gè)錢干什么去了？反正是老板拿了就掛其他應(yīng)收款。
3、即使用于經(jīng)營活動，但是沒有發(fā)票，也只能一直當(dāng)成是個(gè)人借資。老板很委屈，財(cái)務(wù)更委屈。
4、代墊出資引發(fā)大額的個(gè)人借款。我們很多企業(yè)因?yàn)樽再Y本要交錢，自己沒錢交，就找第三方代墊出資，引發(fā)出個(gè)人借款的問題。
這是目前稅務(wù)上存在的主要問題，怎么解決呢？
一、分清經(jīng)營與個(gè)人消費(fèi)的借支
二、經(jīng)營借支無票支出事前籌劃
三、個(gè)人借支年末及時(shí)歸還
四、代墊出資通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)歸還
一、分清經(jīng)營與個(gè)人消費(fèi)的借支
首先看一下股東個(gè)人借資的稅務(wù)相關(guān)的政策。
不只是買房屋，你拿去買保險(xiǎn)不還，也是同樣的?；蛘呤抢习迥缅X去干個(gè)人什么私人生活上的事情，也同樣存在這個(gè)問題。這是股東個(gè)人借支面臨的最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以我們賬上其他應(yīng)收款，被稅局征稅的風(fēng)險(xiǎn)是很高的，現(xiàn)在有些稅務(wù)機(jī)關(guān)有這種動作，就是去分析它的問題。
我們看一下政策的要求。股東除了股東本人以外，還包括家庭成員，只要是沒有用于經(jīng)營的，都涉及。用于經(jīng)營活動的，當(dāng)然不涉及。借錢不還按什么時(shí)間點(diǎn)來判斷？是年度終了不還，這個(gè)年度終了就是過了12月31號不還。它不是滿一個(gè)年度，而是年度終了不還。比如今年11月份借錢，12月份不還，那就變成了年度終了不還。那么兩種情況都是按照股息紅利交20%的個(gè)人所得稅。
但問題是，現(xiàn)在沒有政策規(guī)定，股東還錢之后交的稅可以退。我們有些企業(yè)就面臨一個(gè)問題，征了稅，然后老板趕緊還錢，還了錢以后，稅局并不退還已經(jīng)征收的個(gè)人所得稅。因?yàn)橥诉€個(gè)人所得稅要有政策依據(jù)，目前沒有政策依據(jù)，這就是稅務(wù)政策比較滑稽的地方，只管收稅，不管你的利益怎么保護(hù)？
這就是我們所面臨的稅務(wù)政策的風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)的問題是下面3點(diǎn)：
1、 股東借款沒有辦理借款手續(xù)
2、 股東借款，自己也不清楚具體用途
3、 股東借款用于經(jīng)營用途，長期沒有辦理報(bào)銷手續(xù)
為此，大家一定要注意以下3點(diǎn)：
1、對于股東個(gè)人借款用于經(jīng)營活動，不涉及繳納增值稅；
2、財(cái)務(wù)一定要引導(dǎo)股東填妥借支單據(jù)，注明借款用戶；
3、股東經(jīng)營借款與股東個(gè)人消費(fèi)支出，一定要分開，進(jìn)行不同的明細(xì)核算。
二、經(jīng)營借支無票支出事前籌劃
問題在于，股東借款經(jīng)常不辦手續(xù)，究竟是股東的事還是財(cái)務(wù)的事？兩者都有。老板自己不一定清楚，但財(cái)務(wù)要告訴他，這樣處理將來會有交20%個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)，提醒他。股東借款自己也搞不清楚具體干什么，要提醒他到了月底，把借的錢的用途補(bǔ)上去。
股東用于借款，當(dāng)然是用于公司經(jīng)營用途了，但是他長期沒有辦理報(bào)銷手續(xù)，這是股東的事還是財(cái)務(wù)的事，這也是兩者的事。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)跟他對賬，把報(bào)銷手續(xù)辦好，不要掛長期其他應(yīng)收款，股東借支用于經(jīng)營活動，這個(gè)也沒問題，問題是沒辦法拿到發(fā)票。有些用途又不好說，中國的事情辦起來你是懂的。有時(shí)候老板拿了一堆發(fā)票回來，煙酒發(fā)票，旅游發(fā)票等各種各樣的發(fā)票，看到都讓你頭發(fā)麻，怎么辦呢？
如果出現(xiàn)這種情況，把沒有發(fā)票的支出做好稅務(wù)籌劃，通過合理的稅務(wù)籌劃，解決已經(jīng)發(fā)生的支出沒有發(fā)票的問題。對于歷史上已經(jīng)形成的股東借款用于經(jīng)營活動，沒有取得發(fā)票的，也要及時(shí)解決。針對無票支出這塊，我們會針對性給大家做專題分享，這里不展開講解。
三、個(gè)人借支年度及時(shí)歸還。
稅局要征我們的稅，它有個(gè)條件，就是年度終了還沒歸還，所以說，我們在年度結(jié)賬之前，要安排股東把資金及時(shí)的還上，一定要有資金流。那么股東還是需要這筆錢用于各種活動，怎么辦呢？在次年需要的時(shí)候，再辦理借支手續(xù)，這樣一來股東借了錢，但在年末的報(bào)表上，不存在個(gè)人借支的問題。由于年末不存在股東個(gè)人借資，稅局征收個(gè)人所得稅就沒有依據(jù)了，因?yàn)槲覀兠看味际悄甓冉K了之前已經(jīng)歸還。
舉個(gè)簡單例子，股東個(gè)人向公司借支了200萬，在12月份公司財(cái)務(wù)部向股東發(fā)出了還款通知，股東及時(shí)在12月31號把錢還了。然后在次年的1月份，股東又辦理了借款手續(xù)，借走了200萬，這種情況是不涉及到交個(gè)人所得稅的。這種方法不復(fù)雜，但是提醒大家，一定要有資金流，不能就在賬上做一筆轉(zhuǎn)賬就可以了，這個(gè)不行。
四、改變股東獲取資金的方式。
很多老板訴苦，為什么要借錢？老板做的這么辛苦，各方面都要用錢，我的錢都在公司里面，我的錢怎么拿出來。其實(shí)，我們很多企業(yè)沒有把股東從公司獲取資金的方法正確的打開，也就是說，可以通過不同的方法，讓老板從公司拿到錢。
第一，老板發(fā)放一定的年薪，老板現(xiàn)在在新的個(gè)人所得稅法下，應(yīng)該發(fā)36萬到60萬年薪之間比較合適。
第二，干嘛還讓老板的車自己買？不用自己掏錢，讓公司買車放在公司名下。
第三，股東可以適當(dāng)?shù)氖丈虡?biāo)費(fèi)。
第四，股東可以轉(zhuǎn)租物業(yè)收取物業(yè)的租金。
方法其實(shí)挺多的，這里不做詳細(xì)的闡述。我們需要改變的是股東獲取資金的方式，通過這些方法，讓我們老板能夠正常的從公司拿錢，而不需要去借錢，這是非常重要的思維模式的改變。
不要老板一沒錢用了，借了好多，當(dāng)我們把這些方法處理好以后，老板就可以通過正常途徑，獲取足夠的資金，用于自己的個(gè)人生活，這樣就沒有問題了，就可以避免其他應(yīng)收款余額比較大的問題。
我們現(xiàn)在很多企業(yè)賬上有大額的其他應(yīng)收款掛在老板的名下，什么原因？就是為了達(dá)到某種資質(zhì)的要求，聘請第三方墊資，墊資以后人家辦完驗(yàn)資手續(xù)了，錢當(dāng)然要拿走了。
所以，這個(gè)錢比方說500萬轉(zhuǎn)進(jìn)來了，辦驗(yàn)資，辦完驗(yàn)資以后又還了以后怎么辦？掛著其他應(yīng)收款，老板個(gè)人借支，這就是產(chǎn)生大額應(yīng)收款的原因。怎么解決這個(gè)問題？盡量避免第三方驗(yàn)資。股東出資可以采用分步出資的方法，重復(fù)出資的方法。
還有一個(gè)方法是什么呢？就是說，我們在前面講政策的時(shí)候，老板個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)拿錢是不受政策限制的，所以說我們還錢的時(shí)候應(yīng)該改變路徑。
首先把公司的錢歸還到老板的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，這是企業(yè)跟企業(yè)之間的關(guān)系，不是老板個(gè)人的關(guān)系，錢到了股東的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，再通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還給老板個(gè)人，在我們的賬上是掛企業(yè)往來，而不是掛跟個(gè)人的往來。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)掛了跟老板個(gè)人的往來，但它不受政策限制，不存在交20%個(gè)稅的問題。
所以給大家提供的建議，改變這種墊資出資還錢的路徑。當(dāng)然還是建議大家盡量避免第三方墊資的驗(yàn)證方式。其實(shí)沒有必要。所以，企業(yè)股東從公司借錢，稅務(wù)上的問題及其解決方法，總結(jié)了5個(gè)要點(diǎn)，希望大家記住。
1、 股東個(gè)人及其家庭成員借支用于個(gè)人消費(fèi)，都涉及繳納個(gè)稅
2、 建議經(jīng)營借支與個(gè)人消費(fèi)分開管理
3、 無票支出做好稅務(wù)籌劃
4、 為股東從公司獲取資金打開正確的通道
5、 代墊出資建議利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)處理。
400-835-0088
