新辦企業(yè)是登記為一般納稅人好,還是小規(guī)模納稅人好

新辦企業(yè)是登記為一般納稅人好，還是小規(guī)模納稅人好?現(xiàn)將該話題與大家探討。由于水平有限，若有不當(dāng)之處，還請(qǐng)海涵，并敬請(qǐng)指正。

近日，有同學(xué)咨詢：某2022年4月擬在深圳市新辦一個(gè)全資子公司，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為￥200,000.00萬(wàn)元。是登記為一般納稅人好呢?還是登記為小規(guī)模納稅人好?

一般地，從投資規(guī)模來(lái)看，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，一方面年應(yīng)征增值稅銷售額將很快達(dá)500萬(wàn)元以上，另一方面租賃辦公場(chǎng)所等開(kāi)支大，取得增值稅專用發(fā)票，可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)，登記為增值稅一般納稅人好。

但每日一稅認(rèn)為，新辦企業(yè)先登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。

下面我們繼續(xù)以子公司的設(shè)立討論。

大家都知道，新辦企業(yè)某實(shí)收資本均為￥200,000.00萬(wàn)元，要繳印花稅。

1.一般納稅人繳納印花稅

如果登記為一般納稅人，應(yīng)繳印花稅25萬(wàn)元。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%=25.00(萬(wàn)元)。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào))

自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

2.小規(guī)模納稅人繳納印花稅

如果某登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳印花稅12.50萬(wàn)元。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))

一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

四、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。

應(yīng)繳印花稅稅額=200,000.00*0.05%*50%*50%=12.50(萬(wàn)元)。

兩相比較，某可少繳印花稅12.50萬(wàn)元。

可能有老師又要問(wèn)：登記為增值稅一般納稅人的新辦企業(yè)——某，不能享受減半征收印花稅優(yōu)惠政策嗎?

不能。2022年4月新設(shè)立的企業(yè)——某，實(shí)收資本200,000.00萬(wàn)元，資產(chǎn)總額已經(jīng)超過(guò)5000萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策。

法規(guī)依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào))

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等兩個(gè)條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

就本案而言，每日一稅認(rèn)為，某先登記為增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)收資本200,000.00萬(wàn)元到位，申報(bào)繳納印花稅后，再登記為一般納稅人，再取得租賃房屋、購(gòu)置設(shè)備等增值稅專用發(fā)票，效果最佳。

一句話總結(jié)：新辦企業(yè)先登記為小規(guī)模納稅人，再根據(jù)實(shí)際情況的需要確定是否登記為一般納稅人。否則，肯定多繳稅。