山西三建財(cái)務(wù)高端人才培訓(xùn)班
2020年12月14日，山西三建集團(tuán)第四期財(cái)務(wù)高端人才培訓(xùn)班開(kāi)班。此次課程由浙大總裁客座講師、中國(guó)“財(cái)師匯”合伙人、財(cái)稅實(shí)務(wù)派專家夏炎老師主講。她結(jié)合三十多年的財(cái)稅工作實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，以企業(yè)財(cái)稅操作為核心結(jié)合典型案例娓娓道來(lái)，語(yǔ)言風(fēng)趣幽默，音調(diào)抑揚(yáng)頓挫，使這次培訓(xùn)課程更加生動(dòng)深刻。
夏炎老師從三方面為我們講解了新財(cái)稅政策。一是營(yíng)改增后建筑行業(yè)增值稅新政適用與合規(guī)操作。根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況結(jié)合此次財(cái)稅最新政策，通過(guò)案例分析講解向我們傳授了如何排查建筑行業(yè)“發(fā)票取得與開(kāi)具”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于接收發(fā)票要規(guī)范，保證發(fā)票來(lái)源的可靠性。開(kāi)具發(fā)票要謹(jǐn)慎，禁止虛開(kāi)發(fā)票。核對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，針對(duì)報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。工作中及時(shí)索取增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，杜絕進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣不規(guī)范現(xiàn)象并合理籌劃減輕企業(yè)稅負(fù)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)建筑行業(yè)的特性對(duì)“跨期合同”發(fā)票開(kāi)具，通過(guò)對(duì)納稅時(shí)點(diǎn)的確認(rèn)與稅企之間的博弈規(guī)避跨期合同發(fā)票開(kāi)具帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是個(gè)人所得稅征收方式改革后新政適用與合規(guī)操作。個(gè)稅應(yīng)該是稅源覆蓋面最廣的一個(gè)稅種，新個(gè)稅政策專項(xiàng)附加扣除政策的加入減少了個(gè)稅的納稅額，讓個(gè)稅更加人性化、合理化，讓每個(gè)人真正享受了新政策的紅利。同時(shí)企業(yè)應(yīng)合法合規(guī)代扣代繳個(gè)稅，加強(qiáng)個(gè)稅管理工作，防范納稅人提供造假及虛假信息，提升職工稅后所得。做好個(gè)稅年度匯算清繳工作，對(duì)納稅申報(bào)工作進(jìn)行合理籌劃。三是營(yíng)改增后土地增值稅清算稅收新政的適用與合規(guī)操作。為了加強(qiáng)土地增值稅征收管理，規(guī)范土地增值稅清算工作，明確土地增值稅清算流程，掌握土地增值稅“收入”清算“兩核一估”的核算方法并如實(shí)申報(bào)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額，保證清算申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。把控“項(xiàng)目總計(jì)稅成本”的四個(gè)重點(diǎn)，索取合規(guī)的土地增值稅發(fā)票。
本次培訓(xùn)的時(shí)間雖然短暫，內(nèi)容卻很豐富，我們小組每個(gè)人都收獲滿滿。企業(yè)財(cái)稅工作看似簡(jiǎn)單，其實(shí)并不容易。不僅需要掌握稅收專業(yè)知識(shí)，還要通過(guò)具體工作進(jìn)行論證。通過(guò)兩天的學(xué)習(xí)，讓我們?cè)菊莆盏闹R(shí)更加精通了，模糊的概念更加清晰了。在今后工作中，還需要將這次培訓(xùn)的知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中，對(duì)納稅工作進(jìn)行稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。
八組 申陽(yáng)光
山西三建集團(tuán)有限公司于2020年12月14、15日舉辦了關(guān)于“三稅“政策適用與合規(guī)執(zhí)行的培訓(xùn)。為期兩天的培訓(xùn)結(jié)束，但夏炎老師帶給我們的影響卻遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束。此次學(xué)習(xí)內(nèi)容以稅務(wù)政策為基準(zhǔn)，包括營(yíng)改增后建筑行業(yè)增值稅、個(gè)人所得稅征收方式改革后新政策、營(yíng)改增后土地增值稅清算稅收，又在此基礎(chǔ)上加以拓展，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)，制度上所開(kāi)展的綜合知識(shí)內(nèi)容，各項(xiàng)內(nèi)容相互交叉結(jié)合，豐富全面，讓三建財(cái)務(wù)人員受益匪淺。
營(yíng)改增后建筑行業(yè)增值稅新政，針對(duì)建筑行業(yè)發(fā)票的開(kāi)具與取得，一定要規(guī)范化且使用發(fā)票新規(guī)，避免購(gòu)銷雙方“對(duì)開(kāi)票”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確企業(yè)主要業(yè)務(wù)合法憑據(jù)的實(shí)質(zhì)性要件，排查進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建筑企業(yè)可合理利用好以下稅收政策，降低稅負(fù)：一是集團(tuán)內(nèi)部“無(wú)償借款”免增值稅，享受節(jié)稅紅利；二是準(zhǔn)確適用“混合銷售”和“兼營(yíng)銷售”政策準(zhǔn)確區(qū)分稅率，降低稅負(fù)；三是根據(jù)不同項(xiàng)目性質(zhì)，合理選擇“簡(jiǎn)易計(jì)稅”，降稅負(fù)。隨著經(jīng)營(yíng)方式的多樣性，建筑企業(yè)在不同的投融模式經(jīng)營(yíng)中，例如BOT、EPC、PPP等，不同的營(yíng)運(yùn)模式，項(xiàng)目公司承擔(dān)的職能不同，相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算也有所不同。項(xiàng)目公司應(yīng)根據(jù)自身承擔(dān)項(xiàng)目職能的不同，并結(jié)合不同征稅方式的影響，合理進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
個(gè)人所得稅征收方式改革后新政，要清楚的認(rèn)識(shí)到個(gè)稅改革由過(guò)去分類稅制“認(rèn)錢不認(rèn)人”到現(xiàn)在綜合與分類相結(jié)合稅制的“認(rèn)錢又認(rèn)人”，納稅人繳納個(gè)稅告別了過(guò)去“單位代扣、代繳為主”的征管模式，實(shí)施“代扣代繳、自行申報(bào)、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”的新稅制征管模式。集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)個(gè)稅管理，重視新個(gè)稅法對(duì)涉及個(gè)稅“信用信息”的管理措施，關(guān)注個(gè)人個(gè)稅籌劃重點(diǎn)，增強(qiáng)員工納稅遵從意識(shí)。
營(yíng)改增后土地增值稅清算稅收新政，國(guó)地稅合并后，“金稅三期+大數(shù)據(jù)分析”更好的監(jiān)控土地增值稅的繳納和申報(bào)，房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必要明晰“預(yù)售商品房”模式下的增值稅與土地增值稅的政策依據(jù)及納稅處理，明確“清算和稽查”基本要求，化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。做到以下幾點(diǎn)：一是以稅收政策作為辦理土地增值稅清算的依據(jù)，明確土地增值稅清算流程，正確填報(bào)清算項(xiàng)目事項(xiàng)及金額；二是稅務(wù)部門土地增值稅清算審核嚴(yán)審“四性”：真實(shí)性、合法性、合理性、完整性；三是清算資料“留存被查”，滿足稅務(wù)部門“后續(xù)管理”。
兩天的學(xué)習(xí)，夏炎老師基于新政策結(jié)合多個(gè)案例分析，盡最大努力讓我們從原理上獲得深刻的理解。針對(duì)于錯(cuò)誤的操作，不但不能為企業(yè)節(jié)稅，反倒會(huì)使稅負(fù)無(wú)形增加，所以要求我們財(cái)務(wù)人員要提前做好稅務(wù)籌劃，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合相關(guān)政策，選擇合理的計(jì)稅方案，真正做到為職工增效，為企業(yè)節(jié)稅。
財(cái)務(wù)資產(chǎn)部：梁安
近日，三建集團(tuán)公司財(cái)務(wù)高端人才培訓(xùn)班在三建商務(wù)大廈組織了本學(xué)期的第四次培訓(xùn)課程。本次課程主題為《“三稅”政策適用與合規(guī)執(zhí)行》，由財(cái)稅實(shí)務(wù)派專家夏炎老師主講。培訓(xùn)中，夏老師風(fēng)趣幽默的授課風(fēng)格充分調(diào)動(dòng)了課堂氣氛，課程上發(fā)出的陣陣歡笑與掌聲讓滴水成冰的嚴(yán)冬也有了春天般的溫暖。夏老師以豐富的案例和清晰易懂的表達(dá)向大家講授了“三稅”新政的適用與合規(guī)操作，結(jié)合實(shí)際案例有針對(duì)性的剖析增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅的新政，揭示了企業(yè)可能面臨的新型涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及如何合理合法做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。
“營(yíng)改增”后企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的稅收籌劃管理。由于建筑企業(yè)而言工程項(xiàng)目眾多、分布也比較廣，收取增值稅稅票有一定困難，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范相關(guān)合同，所有對(duì)外交易合同要全部要以企業(yè)名稱對(duì)外進(jìn)行簽訂，保證“四流一致”合法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。此外，建筑業(yè)的一些特殊規(guī)定，如甲供材、清包工、老項(xiàng)目等可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的建筑服務(wù)，要做到認(rèn)真的規(guī)劃，合理選擇供應(yīng)商，該取得的進(jìn)項(xiàng)，能夠取得的進(jìn)項(xiàng)必須要取得，對(duì)于一些不同稅率的項(xiàng)目，能分清的一定要分清，能享受的優(yōu)惠盡量享受，打好稅收“組合拳”。還要把相關(guān)的條款都明確在合同當(dāng)中，避免后期出現(xiàn)分歧。夏老師深入淺出的講授，讓人豁然開(kāi)朗，許多問(wèn)題從理論上找到了依據(jù)。
在個(gè)人所得稅征管新模式下企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)個(gè)稅管理適應(yīng)個(gè)稅新稅制。社保入稅后企業(yè)要定期對(duì)照“個(gè)稅重大風(fēng)險(xiǎn)稽查內(nèi)容”進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查，重視新個(gè)稅法對(duì)涉及個(gè)稅“信用信息”的管理措施。同時(shí)要關(guān)注居民個(gè)人工資、薪金個(gè)稅籌劃的重點(diǎn)，“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠每年只能使用一次，合理分配工資、薪金與一次性獎(jiǎng)金是個(gè)稅籌劃的關(guān)鍵。夏老師的講授讓我們重新認(rèn)知了個(gè)人所得稅的征收企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，對(duì)個(gè)稅有了更加深入的認(rèn)識(shí)，也對(duì)我們今后的個(gè)稅扣繳和申報(bào)打開(kāi)了思路。
營(yíng)改增及國(guó)地稅合并后，稅務(wù)管理部門使用金稅三期與大數(shù)據(jù)加強(qiáng)了土地增值稅的稽查力度，土地增值稅預(yù)繳、土地價(jià)款扣除憑證審查、計(jì)稅收入與成本和土地增值稅申報(bào)是稅務(wù)管理部門鎖定的征納依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)要以稅收政策為依據(jù)，明確土地增值稅應(yīng)清算條件與可清稅條件，積極辦理土增稅清算化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)要做好清算資料的留存?zhèn)洳?，滿足稅務(wù)部門后續(xù)管理。
這次課程給了我們接受高端教育的機(jī)會(huì)，讓我們站在了更高的臺(tái)階上重新認(rèn)識(shí)、學(xué)習(xí)了“三稅”政策，全面地看待、審視我們的工作：企業(yè)稅收籌劃做得科學(xué)、合理可以減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在很大程度上幫助企業(yè)減少納稅支出，延緩納稅時(shí)間，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)企業(yè)稅收籌劃地開(kāi)展，能夠使企業(yè)節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，也有利于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。
兩天的培訓(xùn)轉(zhuǎn)瞬即逝，但此次培訓(xùn)帶來(lái)的收獲卻會(huì)讓我們受益良久，對(duì)今后工作有很強(qiáng)的指導(dǎo)性。我們會(huì)將學(xué)到的、體會(huì)到的進(jìn)一步消化，并融會(huì)到今后的工作中，努力彌補(bǔ)自己的不足企業(yè)稅務(wù)籌劃培訓(xùn)，使自己成為一名適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)稅收管理發(fā)展需要的優(yōu)秀人才。
七組：李浩楠
End
商海凱旋，重返校園
推動(dòng)企業(yè)的聯(lián)合與發(fā)展
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